核定征收所得稅如何算

來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯： 2025/01/08 16:01:00　　字體：大小

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核定征收所得稅如何算

在企業(yè)所得稅的征管中，核定征收是一種重要的稅收方式。

對于一些難以準(zhǔn)確核算收入和成本的企業(yè)，稅務(wù)機(jī)關(guān)會(huì)根據(jù)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營情況、行業(yè)特點(diǎn)等因素，采用核定征收的方法來確定應(yīng)納稅所得額。
核定征收主要適用于小型微利企業(yè)、個(gè)體工商戶等特定類型的納稅人。這些企業(yè)由于規(guī)模較小或財(cái)務(wù)管理不夠規(guī)范，難以提供完整的財(cái)務(wù)報(bào)表和賬簿記錄。因此，稅務(wù)機(jī)關(guān)通過核定征收的方式，簡化了企業(yè)的申報(bào)流程，降低了企業(yè)的合規(guī)成本。核定征收的具體方法包括：定率核定和定額核定。定率核定是按照一定的利潤率或費(fèi)用率計(jì)算應(yīng)納稅所得額；定額核定則是根據(jù)企業(yè)的經(jīng)營規(guī)模直接確定一個(gè)固定的應(yīng)納稅所得額。

如何計(jì)算核定征收的應(yīng)納稅所得額

在核定征收的情況下，應(yīng)納稅所得額的計(jì)算公式為：
應(yīng)納稅所得額 = 收入總額 × 核定利潤率
或者
應(yīng)納稅所得額 = 成本費(fèi)用總額 ÷ （1 - 核定利潤率） × 核定利潤率
其中，收入總額是指企業(yè)在一定期間內(nèi)取得的各項(xiàng)收入總和，包括主營業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入；成本費(fèi)用總額是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的各項(xiàng)成本和費(fèi)用。核定利潤率由稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)企業(yè)的行業(yè)特點(diǎn)、經(jīng)營規(guī)模等因素確定，通常會(huì)在一定范圍內(nèi)浮動(dòng)。
對于采用定額核定的企業(yè)，應(yīng)納稅所得額則直接由稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)企業(yè)的經(jīng)營規(guī)模和實(shí)際情況確定。企業(yè)只需按照稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的金額進(jìn)行申報(bào)即可，無需自行計(jì)算。

常見問題

核定征收適用于哪些行業(yè)？

答：核定征收主要適用于小型微利企業(yè)、個(gè)體工商戶以及部分難以準(zhǔn)確核算收入和成本的企業(yè)。具體適用范圍由各地稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)當(dāng)?shù)貙?shí)際情況確定。例如，餐飲業(yè)、零售業(yè)、服務(wù)業(yè)等行業(yè)的小型企業(yè)，由于其財(cái)務(wù)核算相對簡單，通常會(huì)被納入核定征收的范圍。

核定征收的稅率是多少？

答：核定征收的稅率與一般企業(yè)相同，均為25%。但對于符合條件的小型微利企業(yè)，可以享受減按20%的優(yōu)惠稅率。此外，部分地區(qū)還可能出臺(tái)額外的優(yōu)惠政策，具體稅率需根據(jù)當(dāng)?shù)卣邎?zhí)行。

核定征收對企業(yè)有何影響？

答：核定征收簡化了企業(yè)的申報(bào)流程，降低了企業(yè)的合規(guī)成本，尤其適合財(cái)務(wù)管理不完善的小型企業(yè)。然而，核定征收也可能導(dǎo)致企業(yè)的實(shí)際稅負(fù)高于查賬征收，因此企業(yè)需要根據(jù)自身情況進(jìn)行合理選擇。同時(shí)，隨著企業(yè)規(guī)模的擴(kuò)大，建議逐步向查賬征收過渡，以適應(yīng)更復(fù)雜的財(cái)務(wù)管理需求。

說明：因考試政策、內(nèi)容不斷變化與調(diào)整，正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校提供的以上信息僅供參考，如有異議，請考生以官方部門公布的內(nèi)容為準(zhǔn)！

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