24周年

財稅實務 高薪就業(yè) 學歷教育
APP下載
APP下載新用戶掃碼下載
立享專屬優(yōu)惠

安卓版本:8.7.50 蘋果版本:8.7.50

開發(fā)者:北京正保會計科技有限公司

應用涉及權限:查看權限>

APP隱私政策:查看政策>

HD版本上線:點擊下載>

關注!“就地過年”補貼的1000元是否需要繳納個稅?

來源: 辦稅服務中心 編輯:張美好 2021/02/03 16:53:47  字體:

今年春節(jié),為了做好疫情防控,多地都提倡“就地過年”,呼吁人們留在工作地過年,減少大規(guī)模的人口流動。

而且為了留住人們“就地過年”,有不少地方發(fā)布了“就地過年”補貼政策,比如江蘇省多地現(xiàn)金補貼留蘇員工,最高1000元/人;安徽省提供在崗補貼、大禮包、最高2000元津貼……雖然不能回家,但能收到這樣一筆補貼犒勞犒勞自己也是很不錯的。

只是大家是否想過這樣一個問題,收到的這筆政府發(fā)放的補貼,是否需要繳納個稅呢?

這不,12366納稅服務平臺上就有這樣一個問題:

合肥出臺新政,非合肥戶籍人員春節(jié)期間留肥的,會發(fā)放每人1000元的紅包,該筆紅包是否需要繳納個稅。

安徽省稅務局答復內(nèi)容:疫情防控期間,政府發(fā)放的務工人員關愛補助,在總局政策尚未明確前,暫不征收個人所得稅。

“就地過年”補貼的1000元是否需要繳納個稅?


其他地區(qū)收到補貼的朋友們也可參考這個答復哦!

除了政府給大家“發(fā)紅包”,在過年這段時間,親戚朋友之間發(fā)紅包,沾喜氣簡直就是常規(guī)項目。再加上每年商家的湊熱鬧,網(wǎng)絡紅包已然不可或缺的存在了。那么今天就來說一說關于網(wǎng)絡紅包的個稅相關問題和風險。

發(fā)放網(wǎng)絡紅包代扣代繳個稅是否符合我國的稅法規(guī)定?

根據(jù)《國家稅務總局關于加強網(wǎng)絡紅包個人所得稅征收管理的通知》(稅總函〔2015〕409號)規(guī)定:

一、對個人取得企業(yè)派發(fā)的現(xiàn)金網(wǎng)絡紅包,應按照偶然所得項目計算繳納個人所得稅,稅款由派發(fā)網(wǎng)絡紅包的企業(yè)代扣代繳。

二、對個人取得企業(yè)派發(fā)的且用于購買該企業(yè)商品(產(chǎn)品)或服務才能使用的非現(xiàn)金網(wǎng)絡紅包,包括各種消費券、代金券、抵用券、優(yōu)惠券等,以及個人因購買該企業(yè)商品或服務達到一定額度而取得企業(yè)返還的現(xiàn)金網(wǎng)絡紅包,屬于企業(yè)銷售商品(產(chǎn)品)或提供服務的價格折扣、折讓,不征收個人所得稅。

三、個人之間派發(fā)的現(xiàn)金網(wǎng)絡紅包,不屬于個人所得稅法規(guī)定的應稅所得,不征收個人所得稅。

因此,企業(yè)發(fā)放網(wǎng)絡紅包代扣代繳個稅是完全符合我國稅法的規(guī)定的。

那么,對于網(wǎng)絡紅包的個稅征收是否有起征點呢?難道我領一分錢的紅包也要交個稅嗎?

根據(jù)我國現(xiàn)行個稅政策的規(guī)定,偶然所得按每次取得的收入額依照20%的稅率計算繳納個人所得稅,由支付單位和個人代扣代繳。對個人購買福利彩票、體育彩票,凡一次中獎收入收入不超過1萬元的,暫免征收個人所得稅 ; 超過1萬元的,應按稅法規(guī)定全額征收個人所得稅。對個人有獎發(fā)票中獎800元以下免征,800元以上全額征收。

而對于網(wǎng)絡紅包,并沒有任何減免政策,也沒有起征點的說法。

因此,個人領取的網(wǎng)絡紅包,無論金額大小,都需要按規(guī)定繳納個稅,并由發(fā)放紅包的企業(yè)代扣代繳。

發(fā)放網(wǎng)絡紅包的企業(yè)可能面臨哪些風險?

由于網(wǎng)絡紅包發(fā)放,涉及到的群體極大。比如支付寶每年春節(jié)“集五?!卑l(fā)放幾個億的紅包,領取紅包的人數(shù)高達上億。如果在扣繳客戶端中申報偶然所得,需要錄入納稅人的身份信息,這個工作量可謂巨大,極耗費人力。所以有些企業(yè)的會計為了快捷申報,就合并到某一個人名下進行匯總申報。此舉雖然節(jié)省了時間和人力資源,卻給企業(yè)帶來了很大的風險。

這里建議大家,如果需要申報偶然所得的人數(shù)太多或者獲取身份信息困難,可以進行匯總申報,選擇匯總申報后無需采集人員信息。切勿做出侵犯他人姓名權的行為,給納稅人和企業(yè)造成不必要的損失。

除此之外,企業(yè)發(fā)放網(wǎng)絡紅包可能還會面臨以下風險:

1、因為發(fā)放紅包金額小而不代扣代繳個稅

有些企業(yè)會計認為稅款低于1元不用繳稅(國家稅務總局公告2012年第25號),因此直接不予申報,這是一種錯誤的做法。

根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十九條規(guī)定,扣繳義務人應扣未扣、應收而不收稅款的,由稅務機關向納稅人追繳稅款,對扣繳義務人處應扣未扣、應收未收稅款百分之五十以上三倍以下的罰款。

因此,即使應納稅額小于1元實際無需繳稅,也需按規(guī)定履行代扣代繳義務。

2、申報個稅的所得項目錯誤導致稅款多交或者少交

發(fā)放網(wǎng)絡紅包,原則上是按偶然所得代扣個稅,稅率為20%。但是,需要注意一種特殊情況:如果是發(fā)放給自己企業(yè)員工的紅包,需要按工資、薪金所得代扣個稅,按納稅年度合并計算個人所得稅。這兩者不管是在申報方法還是應納稅額方面都會有很大的差異。

如果企業(yè)以微信紅包等方式發(fā)放本屬于員工的工資薪金,按偶然所得進行申報,會導致稅款計算錯誤,從而產(chǎn)生滯納金或罰款等,給企業(yè)帶來稅務風險。

領取網(wǎng)絡紅包的個人可能遇到哪些風險?

個人領取網(wǎng)絡紅包,發(fā)放紅包的企業(yè)代扣代繳個稅,需要采集個人信息,要注意企業(yè)是否通過合法方式利用個人信息進行代扣個稅,避免被非法利用。

更多資訊:

企業(yè)所得稅企業(yè)所得稅怎么交企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策企業(yè)所得稅申報流程
個人所得稅個人所得稅計算方法個人所得稅扣除標準個人所得稅申報流程
稅務申報納稅申報時間稅務申報方法稅務申報流程
匯算清繳匯算清繳時間個人所得稅匯算清繳企業(yè)所得稅匯算清繳
稅務籌劃稅務籌劃方法稅務籌劃步驟稅務籌劃案例
更多稅收政策稅務稽查發(fā)票實操

了解更多財會專業(yè)知識歡迎加入實務暢學卡,帶您學習財稅知識,還有財稅大咖在線答疑,解你所惑。獲取更多財稅資訊,請持續(xù)關注正保會計網(wǎng)校會計實務欄目,點擊進入>>

實務學習指南

回到頂部
折疊
網(wǎng)站地圖

Copyright © 2000 - jnjuyue.cn All Rights Reserved. 北京正保會計科技有限公司 版權所有

京B2-20200959 京ICP備20012371號-7 出版物經(jīng)營許可證 京公網(wǎng)安備 11010802044457號