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電子專票如何開具紅字發(fā)票?四步搞定!

來源: 南京稅務 編輯:張美好 2021/02/03 10:55:05  字體:

開具電子專票后發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應稅服務中止、銷售折讓等情形,如何開具紅字發(fā)票?

根據《國家稅務總局關于在新辦納稅人中實行增值稅專用發(fā)票電子化有關事項的公告》(國家稅務總局公告2020年第22號)規(guī)定,納稅人開具電子專票后,發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應稅服務中止、銷售折讓等情形,需要開具紅字電子專票的,按照以下規(guī)定執(zhí)行:

一、購買方已將電子專票用于申報抵扣的,由購買方在增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)(以下簡稱“發(fā)票管理系統(tǒng)”)中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》(以下簡稱《信息表》),填開《信息表》時不填寫相對應的藍字電子專票信息。

電子專票如何開具紅字發(fā)票?四步搞定!

電子專票如何開具紅字發(fā)票?四步搞定!

購買方未將電子專票用于申報抵扣的,由銷售方在發(fā)票管理系統(tǒng)中填開并上傳《信息表》,填開《信息表》時應填寫相對應的藍字電子專票信息。

電子專票如何開具紅字發(fā)票?四步搞定!

二、稅務機關通過網絡接收納稅人上傳的《信息表》,系統(tǒng)自動校驗通過后,生成帶有“紅字發(fā)票信息表編號”的《信息表》,并將信息同步至納稅人端系統(tǒng)中。

電子專票如何開具紅字發(fā)票?四步搞定!

三、銷售方憑稅務機關系統(tǒng)校驗通過的《信息表》開具紅字電子專票,在發(fā)票管理系統(tǒng)中以銷項負數開具。紅字電子專票應與《信息表》一一對應。

四、購買方已將電子專票用于申報抵扣的,應當暫依《信息表》所列增值稅稅額從當期進項稅額中轉出,待取得銷售方開具的紅字電子專票后,與《信息表》一并作為記賬憑證。

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