24周年

財稅實務(wù) 高薪就業(yè) 學(xué)歷教育
APP下載
APP下載新用戶掃碼下載
立享專屬優(yōu)惠

安卓版本:8.7.50 蘋果版本:8.7.50

開發(fā)者:北京正保會計科技有限公司

應(yīng)用涉及權(quán)限:查看權(quán)限>

APP隱私政策:查看政策>

HD版本上線:點擊下載>

會計人財智匯:年底匯算清繳大作戰(zhàn) 如何輕松計算企業(yè)所得稅

來源: 正保會計網(wǎng)校 編輯: 2016/11/28 14:50:18  字體:

前言:一年一度的企業(yè)所得稅匯算清繳期又要來臨了,由于匯算清繳需要填報的申報表比較多,而且還涉及做納稅調(diào)整,所以大部分企業(yè)的財務(wù)人員都覺得企業(yè)所得稅匯算清繳是一項比較難的工作,其實,只要理清所得稅計算的思路,明白各個申報表之間的勾稽關(guān)系、能夠正確地計算收入、掌握哪些成本應(yīng)該扣除哪些不應(yīng)該扣除,熟悉各種稅收優(yōu)惠政策,那么所得稅匯算清繳工作就不是一件難事,今天我就來一起說說企業(yè)所得稅計算應(yīng)注意的問題。

會計人財智匯:年底匯算清繳大作戰(zhàn) 如何輕松計算企業(yè)所得稅

會計人財智匯:年底匯算清繳大作戰(zhàn) 如何輕松計算企業(yè)所得稅

祁春平,注冊稅務(wù)師,會計師,從事財稅工作十多年,現(xiàn)任河北某知名稅務(wù)事務(wù)所稅務(wù)經(jīng)理,擔(dān)任多家企業(yè)的稅務(wù)咨詢顧問,長期從事所得稅匯算清繳、土地增值稅清算、財稅咨詢、稅收籌劃等工作,熟悉大中小企業(yè)及多個行業(yè)的財稅工作,實戰(zhàn)經(jīng)驗豐富。

姓名或?qū)W員代碼:祁春平

職務(wù)&工作: 稅務(wù)師事務(wù)所

人生座右銘:幸福就像香水,灑給別人也一定會感染自己。

一句話描述職場經(jīng)驗或心得:不斷積累,不斷創(chuàng)新。

老師介紹:祁春平,注冊稅務(wù)師,會計師,從事財稅工作十多年,現(xiàn)任河北某知名稅務(wù)事務(wù)所稅務(wù)經(jīng)理,擔(dān)任多家企業(yè)的稅務(wù)咨詢顧問,長期從事所得稅匯算清繳、土地增值稅清算、財稅咨詢、稅收籌劃等工作,熟悉大中小企業(yè)及多個行業(yè)的財稅工作,實戰(zhàn)經(jīng)驗豐富。

最擅長的實務(wù)操作領(lǐng)域:企業(yè)所得稅匯算清繳、房地產(chǎn)企業(yè)土地增值稅清算、納稅籌劃

會計人財智匯:年底匯算清繳大作戰(zhàn) 如何輕松計算企業(yè)所得稅

首先,在所得稅計算的時候你要把握以下幾項內(nèi)容:申報表、收入、成本扣除和稅收優(yōu)惠。

我們先來看看申報表,新的所得稅匯算清繳申報表共41張,雖然很多,但并不是沒有規(guī)律,系統(tǒng)地看一下這些表格,我們可以把這些表格主要分成三類,第一類:企業(yè)的基本的數(shù)據(jù)也就是我們企業(yè)利潤表的內(nèi)容,包括A101010、A101020、A102010、A102020、A103000、A104000,第二部分內(nèi)容是納稅調(diào)整項目,包A105000、A105010、A105020、A105030、A105040、A105050、A105060、A105070、A105080、A105081、A105090、A105091、A105100、A105110、A105120,第三部分為稅收優(yōu)惠項目包括A107010、A107011、A107012、A107013、A107014、A107020、A107030、A107040、A107041、A107042、A107050,還有A101020金融企業(yè)收入表、A102020金融企業(yè)支出表、A103000事業(yè)、非營利組織收入、支出表,如果企業(yè)不是金融、事業(yè)單位、非營利組織,那么就不用填寫這三張報表。A108000境外所得稅抵免表、A108010境外所得納稅調(diào)整后所的表、A108020境外分支機構(gòu)彌補虧損表、A108030跨年度結(jié)轉(zhuǎn)抵免境外所得稅表、A109000跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)年度分攤企業(yè)所得稅表、A109010匯總納稅分支機構(gòu)所得稅分配表,如果企業(yè)不涉及境外,也不是匯總納稅企業(yè)那么上述這幾張表也不用填寫,申報表這樣分類和分析,是不是感覺其實表格也沒那么多了,所以最關(guān)鍵的是要整體上把握這些報表,把調(diào)理弄清楚。

再來看看收入的問題,我們來談一下,營業(yè)收入,營業(yè)收入包括主營業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入,財務(wù)人員通常要注意一下營業(yè)收入的確認時間是否正確,是否有應(yīng)該確認收入,而沒有確認,放在預(yù)收賬款科目的情況。還要注意一下,看看企業(yè)本年是否有視同銷售的情況,比方說企業(yè)用自產(chǎn)的產(chǎn)品用于捐贈等情況,如果有這種情況,要做視同銷售,申報表中要填寫這塊。最后注意的一點是會計上的收入和稅法上收入的差異,有些情況是會計上不做收入而所得稅法規(guī)的規(guī)定則要做收入,這是由于會計和稅法對于收入的確認條件不同造成的。

其次我們來看看扣除項目,企業(yè)所得稅的扣除項目很多,這里我們需要注意幾種情況,第一種情況的扣除項目沒有扣除限額,只要真實合理就可以在所得稅前據(jù)實扣除,像主營業(yè)務(wù)成本、其他業(yè)務(wù)成本、辦公費、營業(yè)稅金及附加、勞保費等這些項目沒有扣除限額。第二種情況有扣除限額,像福利費、職工教育經(jīng)費、工會經(jīng)費、捐贈支出、傭金、業(yè)務(wù)招待費、廣告費等這些項目有扣除限額,在這些有扣除限額的項目里面,有些項目像職工教育經(jīng)費、廣告費等超過部分可以結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除,而其他的不行。第三種情況是企業(yè)發(fā)生的費用不只是取得發(fā)票就可以了,還要準備一些資料來證明發(fā)生這項費用的合理性和真實性,像會議費、利息費用等,比方說利息費用,企業(yè)按照合同要求首次支付利息并進行稅前扣除時,應(yīng)提供金融企業(yè)的同期同類貸款利率情況說明,以證明利息支出的合理性。

最后,我們看一下稅收優(yōu)惠項目,企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策很多,包括免稅、減稅、加計扣除、加速折舊、減計收入、稅額抵免等,這里需要注意的是有些稅收優(yōu)惠政策,企業(yè)在享受的時候需要去稅務(wù)機關(guān)進行備案,像符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得減免征收企業(yè)所得稅這項稅收優(yōu)惠政策采取預(yù)繳時享受優(yōu)惠政策,等到年度匯算時進行備案手續(xù),備案的資料包括

1.企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項備案表;

2.所轉(zhuǎn)讓技術(shù)產(chǎn)權(quán)證明。

有些稅收優(yōu)惠不需要備案,像符合條件的小型微利企業(yè)減免企業(yè)所得稅、固定資產(chǎn)加速折舊或一次性扣除這些就不需要去稅務(wù)機關(guān)單獨進行備案,企業(yè)可以自行享受。

所以,對于企業(yè)的財務(wù)人員把企業(yè)所得稅計算的各個方面都能熟悉、掌握那么企業(yè)所得稅匯算清繳就能順利的完成。

會計人財智匯:年底匯算清繳大作戰(zhàn) 如何輕松計算企業(yè)所得稅 

會計人財智匯:年底匯算清繳大作戰(zhàn) 如何輕松計算企業(yè)所得稅

相關(guān)推薦: 

財務(wù)實務(wù)錄播課程查看更多課程>>

課程名稱

老師

價格

課時

了解詳情

企業(yè)所得稅專業(yè)技能及納稅申報實務(wù)

王京梁

680元

23.5

查看

稅務(wù)稽查風(fēng)險與企業(yè)應(yīng)對方法

鄭利霞

230元

7.5

查看

零基礎(chǔ)學(xué)營改增

專家團

200元

30

查看

個人所得稅納稅申報實務(wù)操作

陳立文

50元

5

查看

增值稅專業(yè)技能與納稅申報實務(wù)

陳立文

520元

23

查看

本期內(nèi)容來源于正保會計網(wǎng)校論壇學(xué)員,轉(zhuǎn)載請注明出處·正保會計網(wǎng)校

我要糾錯】 責(zé)任編輯:小泥鰍

實務(wù)學(xué)習(xí)指南

回到頂部
折疊
網(wǎng)站地圖

Copyright © 2000 - jnjuyue.cn All Rights Reserved. 北京正保會計科技有限公司 版權(quán)所有

京B2-20200959 京ICP備20012371號-7 出版物經(jīng)營許可證 京公網(wǎng)安備 11010802044457號