收入減免、所得減免、減免所得，一文輕松領會！

來源: 正保會計網校編輯：xiemengxue 2021/05/24 17:44:50　　字體：大小

尚未完成企業(yè)所得稅匯算清繳的企業(yè)請在2021年5月底前完成這項工作！企業(yè)所得稅匯算清繳各類優(yōu)惠很多，對應的附表中收入減免、所得減免、減免所得大家可要分清楚呀！

是今天就給大家講解一下他們都包括哪些內容，具體填寫哪些附表，大家跟隨我一起來學習一下吧！

一、收入減免

收入減免其實包含免稅收入和減計收入兩個方面，是對收入的減免。主要取得這種類型的收入，就能減免。成本還能正常扣除。

常見的免稅收入有國債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息紅利等權益性投資收益、符合條件的非營利組織的收入等等；常見的減計收入有綜合利用資源生產產品取得的收入、金融保險等機構取得的涉農利息保費、鐵路債券利息收入、社區(qū)家庭服務收入等等。免稅、減計收入通過填寫《A107010 免稅、減計收入及加計扣除優(yōu)惠明細表》實現(xiàn)優(yōu)惠享受。

二、所得減免

企業(yè)所得稅匯算清繳有一張專門的所得減免優(yōu)惠表，即《A107020 所得減免優(yōu)惠明細表》。常見的減免項目有農林牧漁業(yè)項目、符合條件的環(huán)境保護節(jié)能節(jié)水項目、符合條件的技術轉讓項目等等。

所得減免需要以項目的收入減去成本、相關稅費、應分攤期間費用，并經過納稅調整，核算出單個項目所得，再對每個項目根據文件規(guī)定進行減免。即使同一類別不同項目也要單獨核算。

《A107020 所得減免優(yōu)惠明細表》千萬別忘記填寫項目成本、相關稅費、應分攤期間費用。

三、減免所得

減免所得跟所得減免又有什么不一樣呢？

完全不一樣！剛剛介紹的所得減免是項目所得優(yōu)惠，減免的是應納稅所得額；而減免所得是對稅額的減免，常見優(yōu)惠有小型微利企業(yè)、高新技術企業(yè)、集成電路企業(yè)優(yōu)惠等等。通過《A107040 減免所得稅優(yōu)惠明細表》填列。

不同的優(yōu)惠類型需要正確填寫不同的附表，大家企業(yè)所得稅匯算清繳時千萬別弄錯了！

以上就是關于收入減免、所得減免、減免所得的要點，你學到了嗎？更多企業(yè)所得稅知識，請關注財稅實務選課中心，點擊查看>>企業(yè)所得稅

了解更多財會專業(yè)知識歡迎加入實務暢學卡，帶您學習財稅知識，還有財稅大咖在線答疑，解你所惑。獲取更多財稅資訊，請持續(xù)關注正保會計網校會計實務欄目，點擊進入>>

上一篇：企業(yè)所得稅匯算清繳中，提供勞務該如何確認...

下一篇：當“高新”遇上“小微”該怎樣申報企業(yè)所得...