小微企業(yè)所得稅最新優(yōu)惠及快捷申報(bào)方法

來源: 廈門稅務(wù) 編輯：那個(gè)人 2023/04/06 16:08:14　　字體：大小

小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠如何？下面兩個(gè)公告帶你快速了解！

公告1：

《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于小微企業(yè)和個(gè)體工商戶所得稅優(yōu)惠政策的公告》（財(cái)政部稅務(wù)總局公告2023年第6號(hào)）第一條明確“對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅”，該公告執(zhí)行期限為2023年1月1日至2024年12月31日。

公告2：

《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步實(shí)施小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的公告》（財(cái)政部稅務(wù)總局公告2022年第13號(hào)）第一條規(guī)定“對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅”，該公告執(zhí)行期限為2022年1月1日至2024年12月31日。

即，小型微利企業(yè)優(yōu)惠如下表

小型微利企業(yè)優(yōu)惠

提醒：

1. 企業(yè)設(shè)立不具有法人資格分支機(jī)構(gòu)的，應(yīng)當(dāng)匯總計(jì)算總機(jī)構(gòu)及其各分支機(jī)構(gòu)的從業(yè)人數(shù)、資產(chǎn)總額、年度應(yīng)納稅所得額，依據(jù)合計(jì)數(shù)判斷是否符合小型微利企業(yè)條件。

2. 從業(yè)人數(shù)，包括與企業(yè)建立勞動(dòng)關(guān)系的職工人數(shù)和企業(yè)接受的勞務(wù)派遣用工人數(shù)。所稱從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額指標(biāo)，應(yīng)按企業(yè)全年的季度平均值確定。具體計(jì)算公式如下：　　

季度平均值=(季初值+季末值)÷2　　

全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4　　

年度中間開業(yè)或者終止經(jīng)營活動(dòng)的，以其實(shí)際經(jīng)營期作為一個(gè)納稅年度確定上述相關(guān)指標(biāo)。

3. 資產(chǎn)總額期初、期末值應(yīng)與財(cái)務(wù)報(bào)表“資產(chǎn)總額”期初、期末值一致。

4. 資產(chǎn)總額單位為“萬元”。

接下來我們通過案例感受一下如何申報(bào)享受優(yōu)惠吧~

案例：

A企業(yè)從事國家非限制和禁止行業(yè)，申報(bào)2023年1季度企業(yè)所得稅時(shí)，從業(yè)人數(shù)2人，資產(chǎn)總額2.56萬元，應(yīng)納稅所得額3.6萬元，符合小微企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，A企業(yè)1季度應(yīng)繳納多少企業(yè)所得稅呢？

應(yīng)納所得稅額：

36000×25%=9000（元）

減免所得稅額：

36000×25%-36000×25%×20%=7200（元）

A企業(yè)1季度應(yīng)繳所得稅額：

9000-7200=1800（元）

登錄廈門市電子稅務(wù)局，點(diǎn)擊主頁的【我要辦稅】-【稅費(fèi)申報(bào)及繳納】-【居民企業(yè)（查賬征收）企業(yè)所得稅月（季）度申報(bào)】，進(jìn)入申報(bào)界面，電子稅務(wù)局提供“一般申報(bào)”“簡易申報(bào)”“一鍵零申報(bào)”三種申報(bào)模式。

?“一般申報(bào)”適用于所有企業(yè)；

?“簡易申報(bào)”適用于只享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠或者不享受任何優(yōu)惠的非資格類納稅人；

? “一鍵零申報(bào)”適用于申報(bào)營業(yè)收入、營業(yè)成本、利潤總額均為0的非資格類納稅人，請(qǐng)根據(jù)實(shí)際情況選擇。

A企業(yè)只享受小微企業(yè)稅收優(yōu)惠，以“簡易申報(bào)”為例，納稅人只需填報(bào)從業(yè)人數(shù)、資產(chǎn)總額、營業(yè)收入、營業(yè)成本、利潤總額（已提前報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表的，營業(yè)收入、營業(yè)成本、利潤總額自動(dòng)帶出）。

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