人民幣銀行結算賬戶管理辦法

一、銀行結算賬戶的種類

1.基本存款賬戶

概念：

· 存款人因辦理日常轉賬結算和現(xiàn)金收付需要開立的銀行結算賬戶。

· 存款人申請開立基本存款賬戶，應向銀行出具營業(yè)執(zhí)照（五證合一）

2.使用范圍

· 存款人日常經營活動的資金收付及其工資、獎金和現(xiàn)金的支取，應該通過該賬戶辦理。

· 經營地與注冊地不在同一行政區(qū)域的存款人，在異地開立基本存款賬戶的，應出具注冊地中國人民銀行分支行的未開立基本存款賬戶的證明。

3.注意

· 基本存款賬戶是存款人的主辦賬戶，一個單位只能開立一個基本存款賬戶。

· 單位銀行卡賬戶的資金必須由其基本存款賬戶轉賬存入。該賬戶不得辦理現(xiàn)金收付業(yè)務。

一般存款賬戶

4.概念

· 一般存款賬戶是指存款人因借款或者其他結算需要，在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營業(yè)機構開立的銀行結算賬戶。

使用范圍

· 一般存款賬戶用于辦理存款人借款轉存、借款歸還和其他結算的資金收付。

5.注意

· 該賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取。

· 異地借款的存款人，在異地開立一般存款賬戶的，應出具在異地取得貸款的借款合同。

專用存款賬戶

注：存款人有下列情形之一的，可以在異地開立有關銀行結算賬戶：

1.營業(yè)執(zhí)照注冊地與經營地不在同一行政區(qū)域（跨省、市、縣）需要開立基本存款賬戶的。

2.辦理異地借款和其他結算需要開立一般存款賬戶的。

3.存款人因附屬的非獨立核算單位或派出機構發(fā)生的收入?yún)R繳或業(yè)務支出需要開立專用存款賬戶的。

4.異地臨時經營活動需要開立臨時存款賬戶的。

臨時存款賬戶

臨時存款賬戶是指存款人因臨時需要并在規(guī)定期限內使用而開立的銀行結算賬戶。

適用范圍：

（1）設立臨時機構（如工程指揮部、攝制組）；

（2）異地臨時經營活動（如建筑施工及安裝單位在異地的臨時經營活動）；

（3）注冊驗資、增資；

（4）軍隊、武警單位承擔基本建設或者異地執(zhí)行作戰(zhàn)、演習、搶險救災，應對突發(fā)事件等臨時任務。

注意：

1.臨時存款賬戶的有效期最長不得超過2年。

2.臨時存款賬戶可以支取現(xiàn)金，但應當按國家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理。

3.注冊驗資的臨時存款賬戶在驗資期間只收不付，注冊驗資資金的匯繳人應與出資人的名稱一致。

二、開立時的注意事項

（一）存款人申請開立單位銀行結算賬戶時，可由法定代表人或單位負責人直接辦理，也可授權他人辦理。

1.由法定代表人或單位負責人直接辦理的，除出具相應的證明文件外，還應出具法定代表人或單位負責人的身份證件；

2.授權他人辦理的，除出具相應的證明文件外，還應出具其法定代表人或單位負責人的授權書及其身份證件，以及被授權人的身份證件。

（二）銀行為存款人開立一般存款賬戶、專用存款賬戶和臨時存款賬戶的，應自開戶之日起3個工作日內書面通知基本存款賬戶開戶銀行。

（三）存款人開立單位銀行結算賬戶，自正式開立之日起3個工作日后，方可辦理付款業(yè)務。但注冊驗資的臨時存款賬戶轉為基本存款賬戶和因借款轉存開立的一般存款賬戶除外。

三、使用時的注意事項

（一）存款人不得出租、出借銀行結算賬戶，不得利用銀行結算賬戶套取銀行信用。

（二）單位遺失預留公章或財務專用章的，應向開戶銀行出具書面申請、開戶登記證、營業(yè)執(zhí)照等相關證明文件；

更換預留公章或財務專用章時，應向開戶銀行出具書面申請、原預留簽章的式樣等相關證明文件。

（三）單位從其銀行結算賬戶支付給個人銀行結算賬戶的款項，每筆超過5萬元的，應向其開戶銀行提供下列付款依據(jù)：

1.代發(fā)工資協(xié)議和收款人清單；

2.獎勵證明；

3.新聞出版、演出主辦等單位與收款人簽訂的勞務合同或支付給個人款項的證明；

4.債權或產權轉讓協(xié)議；

5.農、副、礦產品購銷合同；

6.其他合法款項的證明。

從單位銀行結算賬戶支付給個人銀行結算賬戶的款項應納稅的，稅收代扣單位付款時應向其開戶銀行提供完稅證明。

四、開戶單位現(xiàn)金收支的規(guī)定

（一）銀行結算賬戶的變更

（二）銀行結算賬戶的撤銷

1.撤銷銀行存款賬戶的情形

2.撤銷銀行存款賬戶的時限

當發(fā)生（1）（2）原因撤戶時，存款人超過規(guī)定期限未主動辦理撤銷銀行結算賬戶手續(xù)的，銀行有權停止其銀行結算賬戶的對外支付，具體時限如下：

【注意】撤銷銀行結算賬戶時，應先撤銷一般存款賬戶、專用存款賬戶、臨時存款賬戶，將賬戶資金轉入基本存款賬戶后，方可辦理基本存款賬戶（最后）的撤銷。

（3）（4）撤銷基本戶之后，需要重新開立基本存款賬戶的，在撤銷原基本存款賬戶后10日內申請重新開立基本存款賬戶。

3.撤銷銀行賬戶的條件

（1）存款人尚未清償其開戶銀行債務的，不得申請撤銷該賬戶。

（2）對于按規(guī)定應撤銷而未辦理銷戶手續(xù)的單位銀行結算賬戶，銀行通知該單位銀行結算賬戶的存款人自發(fā)出通知之日起30日內辦理銷戶手續(xù)，逾期視同自愿銷戶，未劃款項列入久懸未取專戶管理。

五、罰則

（一）開立、撤銷銀行結算賬戶，不得有下列行為

（1）違反本辦法規(guī)定開立銀行結算賬戶。

（2）偽造、變造證明文件欺騙銀行開立銀行結算賬戶。

（3）違反本辦法規(guī)定不及時撤銷銀行結算賬戶。

非經營性的存款人有上述所列行為之一的，給予警告并處以1000元的罰款；

經營性的存款人有上述所列行為之一的，給予警告并處以1萬元以上3萬元以下的罰款；構成犯罪的，移交司法機關依法追究刑事責任。

（二）使用銀行結算賬戶，不得有下列行為

非經營性的存款人有上述所列一至五項行為的，給予警告并處以1000元罰款；

經營性的存款人有上述所列一至五項行為的，給予警告并處以5000元以上3萬元以下的罰款；

存款人有上述所列第六項行為的，給予警告并處以1000元的罰款。

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