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人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法
一、銀行結(jié)算賬戶的種類
核準(zhǔn)類賬戶 | 備案類賬戶 |
基本存款賬戶 | 一般存款賬戶 |
臨時(shí)存款賬戶 (因注冊(cè)驗(yàn)資和增資驗(yàn)資開(kāi)立的除外) | 其他專用存款賬戶 |
預(yù)算單位專用存款賬戶 | 個(gè)人銀行結(jié)算賬戶 |
1.基本存款賬戶
概念:
· 存款人因辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付需要開(kāi)立的銀行結(jié)算賬戶。
· 存款人申請(qǐng)開(kāi)立基本存款賬戶,應(yīng)向銀行出具營(yíng)業(yè)執(zhí)照(五證合一)
2.使用范圍
· 存款人日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的資金收付及其工資、獎(jiǎng)金和現(xiàn)金的支取,應(yīng)該通過(guò)該賬戶辦理。
· 經(jīng)營(yíng)地與注冊(cè)地不在同一行政區(qū)域的存款人,在異地開(kāi)立基本存款賬戶的,應(yīng)出具注冊(cè)地中國(guó)人民銀行分支行的未開(kāi)立基本存款賬戶的證明。
3.注意
· 基本存款賬戶是存款人的主辦賬戶,一個(gè)單位只能開(kāi)立一個(gè)基本存款賬戶。
· 單位銀行卡賬戶的資金必須由其基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入。該賬戶不得辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)。
一般存款賬戶
4.概念
· 一般存款賬戶是指存款人因借款或者其他結(jié)算需要,在基本存款賬戶開(kāi)戶銀行以外的銀行營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)開(kāi)立的銀行結(jié)算賬戶。
使用范圍
· 一般存款賬戶用于辦理存款人借款轉(zhuǎn)存、借款歸還和其他結(jié)算的資金收付。
5.注意
· 該賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存,但不得辦理現(xiàn)金支取。
· 異地借款的存款人,在異地開(kāi)立一般存款賬戶的,應(yīng)出具在異地取得貸款的借款合同。
專用存款賬戶
注:存款人有下列情形之一的,可以在異地開(kāi)立有關(guān)銀行結(jié)算賬戶:
1.營(yíng)業(yè)執(zhí)照注冊(cè)地與經(jīng)營(yíng)地不在同一行政區(qū)域(跨省、市、縣)需要開(kāi)立基本存款賬戶的。
2.辦理異地借款和其他結(jié)算需要開(kāi)立一般存款賬戶的。
3.存款人因附屬的非獨(dú)立核算單位或派出機(jī)構(gòu)發(fā)生的收入?yún)R繳或業(yè)務(wù)支出需要開(kāi)立專用存款賬戶的。
4.異地臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)需要開(kāi)立臨時(shí)存款賬戶的。
臨時(shí)存款賬戶
臨時(shí)存款賬戶是指存款人因臨時(shí)需要并在規(guī)定期限內(nèi)使用而開(kāi)立的銀行結(jié)算賬戶。
適用范圍:
(1)設(shè)立臨時(shí)機(jī)構(gòu)(如工程指揮部、攝制組);
(2)異地臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)(如建筑施工及安裝單位在異地的臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng));
(3)注冊(cè)驗(yàn)資、增資;
(4)軍隊(duì)、武警單位承擔(dān)基本建設(shè)或者異地執(zhí)行作戰(zhàn)、演習(xí)、搶險(xiǎn)救災(zāi),應(yīng)對(duì)突發(fā)事件等臨時(shí)任務(wù)。
注意:
1.臨時(shí)存款賬戶的有效期最長(zhǎng)不得超過(guò)2年。
2.臨時(shí)存款賬戶可以支取現(xiàn)金,但應(yīng)當(dāng)按國(guó)家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理。
3.注冊(cè)驗(yàn)資的臨時(shí)存款賬戶在驗(yàn)資期間只收不付,注冊(cè)驗(yàn)資資金的匯繳人應(yīng)與出資人的名稱一致。
二、開(kāi)立時(shí)的注意事項(xiàng)
(一)存款人申請(qǐng)開(kāi)立單位銀行結(jié)算賬戶時(shí),可由法定代表人或單位負(fù)責(zé)人直接辦理,也可授權(quán)他人辦理。
1.由法定代表人或單位負(fù)責(zé)人直接辦理的,除出具相應(yīng)的證明文件外,還應(yīng)出具法定代表人或單位負(fù)責(zé)人的身份證件;
2.授權(quán)他人辦理的,除出具相應(yīng)的證明文件外,還應(yīng)出具其法定代表人或單位負(fù)責(zé)人的授權(quán)書及其身份證件,以及被授權(quán)人的身份證件。
(二)銀行為存款人開(kāi)立一般存款賬戶、專用存款賬戶和臨時(shí)存款賬戶的,應(yīng)自開(kāi)戶之日起3個(gè)工作日內(nèi)書面通知基本存款賬戶開(kāi)戶銀行。
(三)存款人開(kāi)立單位銀行結(jié)算賬戶,自正式開(kāi)立之日起3個(gè)工作日后,方可辦理付款業(yè)務(wù)。但注冊(cè)驗(yàn)資的臨時(shí)存款賬戶轉(zhuǎn)為基本存款賬戶和因借款轉(zhuǎn)存開(kāi)立的一般存款賬戶除外。
三、使用時(shí)的注意事項(xiàng)
(一)存款人不得出租、出借銀行結(jié)算賬戶,不得利用銀行結(jié)算賬戶套取銀行信用。
(二)單位遺失預(yù)留公章或財(cái)務(wù)專用章的,應(yīng)向開(kāi)戶銀行出具書面申請(qǐng)、開(kāi)戶登記證、營(yíng)業(yè)執(zhí)照等相關(guān)證明文件;
更換預(yù)留公章或財(cái)務(wù)專用章時(shí),應(yīng)向開(kāi)戶銀行出具書面申請(qǐng)、原預(yù)留簽章的式樣等相關(guān)證明文件。
(三)單位從其銀行結(jié)算賬戶支付給個(gè)人銀行結(jié)算賬戶的款項(xiàng),每筆超過(guò)5萬(wàn)元的,應(yīng)向其開(kāi)戶銀行提供下列付款依據(jù):
1.代發(fā)工資協(xié)議和收款人清單;
2.獎(jiǎng)勵(lì)證明;
3.新聞出版、演出主辦等單位與收款人簽訂的勞務(wù)合同或支付給個(gè)人款項(xiàng)的證明;
4.債權(quán)或產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議;
5.農(nóng)、副、礦產(chǎn)品購(gòu)銷合同;
6.其他合法款項(xiàng)的證明。
從單位銀行結(jié)算賬戶支付給個(gè)人銀行結(jié)算賬戶的款項(xiàng)應(yīng)納稅的,稅收代扣單位付款時(shí)應(yīng)向其開(kāi)戶銀行提供完稅證明。
四、開(kāi)戶單位現(xiàn)金收支的規(guī)定
(一)銀行結(jié)算賬戶的變更
(二)銀行結(jié)算賬戶的撤銷
1.撤銷銀行存款賬戶的情形
2.撤銷銀行存款賬戶的時(shí)限
當(dāng)發(fā)生(1)(2)原因撤戶時(shí),存款人超過(guò)規(guī)定期限未主動(dòng)辦理撤銷銀行結(jié)算賬戶手續(xù)的,銀行有權(quán)停止其銀行結(jié)算賬戶的對(duì)外支付,具體時(shí)限如下:
【注意】撤銷銀行結(jié)算賬戶時(shí),應(yīng)先撤銷一般存款賬戶、專用存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶,將賬戶資金轉(zhuǎn)入基本存款賬戶后,方可辦理基本存款賬戶(最后)的撤銷。
(3)(4)撤銷基本戶之后,需要重新開(kāi)立基本存款賬戶的,在撤銷原基本存款賬戶后10日內(nèi)申請(qǐng)重新開(kāi)立基本存款賬戶。
3.撤銷銀行賬戶的條件
(1)存款人尚未清償其開(kāi)戶銀行債務(wù)的,不得申請(qǐng)撤銷該賬戶。
(2)對(duì)于按規(guī)定應(yīng)撤銷而未辦理銷戶手續(xù)的單位銀行結(jié)算賬戶,銀行通知該單位銀行結(jié)算賬戶的存款人自發(fā)出通知之日起30日內(nèi)辦理銷戶手續(xù),逾期視同自愿銷戶,未劃款項(xiàng)列入久懸未取專戶管理。
五、罰則
(一)開(kāi)立、撤銷銀行結(jié)算賬戶,不得有下列行為
(1)違反本辦法規(guī)定開(kāi)立銀行結(jié)算賬戶。
(2)偽造、變?cè)熳C明文件欺騙銀行開(kāi)立銀行結(jié)算賬戶。
(3)違反本辦法規(guī)定不及時(shí)撤銷銀行結(jié)算賬戶。
非經(jīng)營(yíng)性的存款人有上述所列行為之一的,給予警告并處以1000元的罰款;
經(jīng)營(yíng)性的存款人有上述所列行為之一的,給予警告并處以1萬(wàn)元以上3萬(wàn)元以下的罰款;構(gòu)成犯罪的,移交司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。
(二)使用銀行結(jié)算賬戶,不得有下列行為
非經(jīng)營(yíng)性的存款人有上述所列一至五項(xiàng)行為的,給予警告并處以1000元罰款;
經(jīng)營(yíng)性的存款人有上述所列一至五項(xiàng)行為的,給予警告并處以5000元以上3萬(wàn)元以下的罰款;
存款人有上述所列第六項(xiàng)行為的,給予警告并處以1000元的罰款。
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