使用增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級(jí)版，遇到這些問題咋處理？

來源: 北京國稅編輯： 2015/05/26 17:10:46　　字體：大小

問：使用增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級(jí)版的納稅人，開票數(shù)據(jù)實(shí)時(shí)上傳后，當(dāng)月開具的發(fā)票，是否還可以作廢？

答：開具發(fā)票僅實(shí)時(shí)上傳，未進(jìn)行抄報(bào)稅，是可以作廢的。

問：使用增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級(jí)版的納稅人，開具發(fā)票時(shí)發(fā)票明細(xì)已實(shí)時(shí)上傳，請(qǐng)問實(shí)時(shí)上傳后，系統(tǒng)是否自動(dòng)驗(yàn)舊？還是需要抄報(bào)稅后，才能完成驗(yàn)舊？

答：實(shí)時(shí)上傳發(fā)票開票明細(xì)數(shù)據(jù)后，系統(tǒng)自動(dòng)完成驗(yàn)舊。系統(tǒng)是否已完成驗(yàn)舊，請(qǐng)納稅人登錄網(wǎng)上辦稅服務(wù)廳進(jìn)行發(fā)票結(jié)存的查詢。

問：使用增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級(jí)版的納稅人，由于發(fā)票明細(xì)已實(shí)時(shí)上傳，非征期購票時(shí)，是否需要抄報(bào)并清卡？

答：納稅人實(shí)時(shí)上傳發(fā)票后，系統(tǒng)已完成自動(dòng)驗(yàn)舊，即可非征期購票，不需要非征期抄報(bào)，不需要非征期清卡。

問：使用增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級(jí)版的納稅人，征期抄報(bào)稅完成后，是否還需要清卡處理？

答：征期抄報(bào)稅完成后，需要做清卡處理。

問：小規(guī)模納稅人購置升級(jí)版的稅控設(shè)備，是否必須取得增值稅專用發(fā)票，才可以全額抵減增值稅？取得增值稅普通發(fā)票，是否可以全額抵減增值稅？小規(guī)模納稅人支付稅控系統(tǒng)的技術(shù)維護(hù)費(fèi)，取得發(fā)票為普通發(fā)票，是否可以全額抵減增增值稅？

答：根據(jù)《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備和技術(shù)維護(hù)費(fèi)用抵減增值稅稅額有關(guān)政策的通知》（財(cái)稅〔2012〕15號(hào)）規(guī)定，增值稅納稅人2011年12月1日（含，下同）以后初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備（包括分開票機(jī)）支付的費(fèi)用，可憑購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備取得的增值稅專用發(fā)票，在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減（抵減額為價(jià)稅合計(jì)額），不足抵減的可結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。

因此，小規(guī)模納稅人購置升級(jí)版的稅控設(shè)備，必須取得增值稅專用發(fā)票，才可以全額抵減增值稅；取得增值稅普通發(fā)票不可以抵減。小規(guī)模納稅人支付稅控系統(tǒng)的技術(shù)維護(hù)費(fèi)，取得發(fā)票為普通發(fā)票，可以全額抵減增增值稅。

問：開票系統(tǒng)升級(jí)前開具的通用機(jī)打發(fā)票開票有誤，升級(jí)后票種變?yōu)樵鲋刀惼胀òl(fā)票，怎么開具紅字發(fā)票？

答：可以在升級(jí)版發(fā)票系統(tǒng)中，開具與通用機(jī)打發(fā)票開票信息一致的負(fù)數(shù)發(fā)票。

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