如何利用稅收優(yōu)惠政策進行納稅籌劃

來源: 正保會計網(wǎng)校編輯： 2018/01/31 14:44:22　　字體：大小

納稅籌劃的方法很多，其中利用稅收優(yōu)惠政策進行納稅籌劃是風(fēng)險最小的一種方式。

1.從總體角度看，利用稅收優(yōu)惠籌劃的方法主要包括：

（1）直接利用籌劃法

直接利用現(xiàn)有的優(yōu)惠政策來進行籌劃。首先要清楚企業(yè)自身滿足哪些享受稅收優(yōu)惠政策的條件，并加以利用，非常的方便、直接，不需要額外進行什么規(guī)劃。其實這就是企業(yè)本該享受的權(quán)利，也符合國家政策的規(guī)定，有利于國家調(diào)節(jié)經(jīng)濟。

（2）地點流動籌劃法

利用地點流動的方式來減少企業(yè)的稅負。由于不同國家之間的稅收政策差異很大，跨國企業(yè)可以利用稅收政策的差異進行業(yè)務(wù)安排和利潤規(guī)劃。我國的西部地區(qū)也屬于稅收政策優(yōu)惠力度比較大的區(qū)域，對于符合條件的產(chǎn)業(yè)，企業(yè)可以根據(jù)自身情況，轉(zhuǎn)移到西部從事投資或生產(chǎn)經(jīng)營從而減輕稅收負擔。

（3）創(chuàng)造條件籌劃法

在未達稅法要求條件的情況下，通過改變企業(yè)的生產(chǎn)活動、申請資質(zhì)來達到享受稅收優(yōu)惠政策的條件。比如均衡控制每月的銷售額以享受小微企業(yè)的增值稅減免，或者申請高新企業(yè)以享受15%的所得稅稅率。這是我們以積極的方式去爭取稅負減免的方式。

2.從稅制構(gòu)成要素的角度探討，利用稅收優(yōu)惠進行納稅籌劃的要素主要有以下幾點：

（1）利用免稅

在稅法的優(yōu)惠政策中，有兩類免稅政策，一類是稅基免稅，一種是稅額免稅。我們在進行納稅籌劃時，可以利用這兩種方法，比如：國債利息是免稅的，境內(nèi)企業(yè)的分紅收益也是免稅的，我們在進行投資時可以根據(jù)自身情況投資國債或者進行較長期的股權(quán)投資。

（2）利用減稅

如企業(yè)成為高新技術(shù)企業(yè)，可享受15%（原稅率25%）的低稅率繳稅；增值稅小規(guī)模納稅人銷售額不超過3萬元（按季納稅9萬元），可分別享受小微企業(yè)暫免征收增值稅優(yōu)惠政策；年應(yīng)納稅所得額低于50萬元（含50萬元）的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

（3）利用稅率差異

如自來水企業(yè)一般納稅人可以按11%計算增值稅，也可以選擇按3%的簡易辦法計算增值稅。因此自來水企業(yè)一般納稅人可以結(jié)合自身情況選擇對自己有利的稅率?？鐕髽I(yè)可以利用國際稅收政策差異，綜合自身業(yè)務(wù)需要，最終實現(xiàn)利益最大化。

（4）利用分劈計稅

如把同化妝品組成套裝銷售的護膚品單拿出來銷售，則護膚品可能就無需繳納消費稅了?；旌箱N售的業(yè)務(wù)如果適用稅率較高，那么應(yīng)該分開，轉(zhuǎn)化成兼營有可能實現(xiàn)部分銷售收入的稅率降低。

（5）利用稅收扣除

是指在合法、合理的情況下，設(shè)法增加可抵扣項目金額，比如加大研發(fā)投入，可實現(xiàn)研發(fā)費用加計扣除；雇傭殘疾人，既能促進社會公平，又能是工資薪金加計扣除；購置符合相應(yīng)條件的研發(fā)設(shè)備，可以一次性在企業(yè)所得稅前扣除。

（6）利用退稅

對自治區(qū)內(nèi)注冊的出版單位，其出版物可以享受增值稅100%先征后退的政策；增值稅一般納稅人銷售其自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品，按17%稅率征收增值稅后，對其增值稅實際稅負超過3%的部分實行即征即退政策。

除了利用稅收政策以外，我們還可以利用納稅期的推遲、轉(zhuǎn)讓定價、稅法漏洞等進行納稅籌劃，偷偷告訴大家，這部分內(nèi)容在財務(wù)經(jīng)理孵化訓(xùn)練營中的“稅務(wù)政策與稅務(wù)籌劃”部分都有非常詳細的講解哦。

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