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問:我公司是總分支構(gòu)的形式,分公司獨(dú)立核算(收入、成本、利潤),領(lǐng)取了非法人營業(yè)執(zhí)照,進(jìn)行了納稅登記,企業(yè)所得稅如何匯算清繳,是季度分別預(yù)交,然后年度由總公司匯算清繳?還是分別進(jìn)行匯算清繳?
答:
總、分機(jī)構(gòu)企業(yè)所得稅實(shí)行按月或按季申報(bào),就地預(yù)繳??倷C(jī)構(gòu)應(yīng)將統(tǒng)一計(jì)算的企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納企業(yè)所得稅額,按核定的分配比例,計(jì)算總機(jī)構(gòu)和各分支機(jī)構(gòu)當(dāng)期應(yīng)納稅額,由總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)分別向所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)。各分支機(jī)構(gòu)不進(jìn)行企業(yè)所得稅匯算清繳,統(tǒng)一由總機(jī)構(gòu)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行??倷C(jī)構(gòu)根據(jù)匯總計(jì)算的企業(yè)年度全部應(yīng)納稅額,按規(guī)定的分?jǐn)偙壤?jì)算總機(jī)構(gòu)和各分支機(jī)構(gòu)的應(yīng)納企業(yè)所得稅額,扣除各自已預(yù)繳的稅款,分別由總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)多退少補(bǔ)。
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