對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)，稅務(wù)稽查可是個(gè)不容忽視的大問(wèn)題。今天就來(lái)給大家盤一盤，哪些數(shù)據(jù)異常容易被稅務(wù)稽查盯上。

風(fēng)險(xiǎn)表現(xiàn)：企業(yè)增值稅稅負(fù)率明顯低于同行業(yè)平均水平。

稽查重點(diǎn)：是否存在隱匿收入、虛增進(jìn)項(xiàng)、關(guān)聯(lián)交易轉(zhuǎn)移利潤(rùn)等行為。

應(yīng)對(duì)建議：定期比對(duì)行業(yè)稅負(fù)率，留存業(yè)務(wù)合理性證明（如成本結(jié)構(gòu)說(shuō)明、市場(chǎng)定價(jià)依據(jù)）。

風(fēng)險(xiǎn)表現(xiàn)：進(jìn)項(xiàng)發(fā)票品名與銷項(xiàng)發(fā)票品名嚴(yán)重不符（如購(gòu)進(jìn)“鋼材”卻銷售“電子產(chǎn)品”）；進(jìn)項(xiàng)來(lái)源地與銷項(xiàng)銷售地邏輯矛盾。

稽查重點(diǎn)：是否存在虛開發(fā)票、變名銷售等行為。

應(yīng)對(duì)建議：建立進(jìn)銷存臺(tái)賬，確保物流、資金流、發(fā)票流“三流合一”。

風(fēng)險(xiǎn)表現(xiàn)：連續(xù)3年以上零申報(bào)或微利/虧損，但企業(yè)規(guī)模持續(xù)擴(kuò)大（如員工增加、用電量上升）。

稽查重點(diǎn)：是否通過(guò)虛增成本、轉(zhuǎn)移利潤(rùn)等方式逃避所得稅。

應(yīng)對(duì)建議：虧損企業(yè)需留存完整證據(jù)鏈（如市場(chǎng)拓展計(jì)劃、行業(yè)周期分析）。

風(fēng)險(xiǎn)表現(xiàn)：期間費(fèi)用（如咨詢費(fèi)、廣告費(fèi)）突然激增且無(wú)合理業(yè)務(wù)支撐；高管工資、福利費(fèi)占比畸高。

稽查重點(diǎn)：是否通過(guò)虛列費(fèi)用、拆分工資逃避個(gè)稅。

應(yīng)對(duì)建議：費(fèi)用報(bào)銷需附合同、付款憑證、成果文件等佐證材料。

風(fēng)險(xiǎn)表現(xiàn)：“其他應(yīng)收款”掛賬股東/關(guān)聯(lián)方大額資金（視同分紅補(bǔ)稅風(fēng)險(xiǎn)）；“應(yīng)付賬款”多年未支付且無(wú)法聯(lián)系供應(yīng)商（需轉(zhuǎn)收入補(bǔ)稅）。

稽查重點(diǎn)：是否存在股東借款未繳個(gè)稅、虛構(gòu)債務(wù)等行為。

應(yīng)對(duì)建議：清理長(zhǎng)期掛賬款項(xiàng)，股東借款需簽訂協(xié)議并計(jì)提利息。

風(fēng)險(xiǎn)表現(xiàn)：賬面庫(kù)存遠(yuǎn)高于實(shí)際盤點(diǎn)數(shù)量，或存貨周轉(zhuǎn)率異常低于同行。

稽查重點(diǎn)：是否通過(guò)虛增庫(kù)存成本少計(jì)利潤(rùn)，或隱瞞銷售收入。

應(yīng)對(duì)建議：定期盤點(diǎn)存貨，差異需及時(shí)調(diào)整并說(shuō)明原因。

風(fēng)險(xiǎn)表現(xiàn)：企業(yè)申報(bào)的工資總額遠(yuǎn)高于個(gè)稅系統(tǒng)申報(bào)數(shù)據(jù)；大量員工個(gè)稅申報(bào)金額低于起征點(diǎn)（如全員5000元以下）。

稽查重點(diǎn)：是否通過(guò)現(xiàn)金/私戶發(fā)工資、拆分收入逃避個(gè)稅。

應(yīng)對(duì)建議：確保個(gè)稅、社保、工資表數(shù)據(jù)一致，避免使用個(gè)人賬戶代發(fā)工資。

風(fēng)險(xiǎn)表現(xiàn)：高新技術(shù)企業(yè)研發(fā)費(fèi)用占比“突擊達(dá)標(biāo)”；小微企業(yè)收入規(guī)?！熬珳?zhǔn)”控制在臨界點(diǎn)附近。

稽查重點(diǎn)：是否虛構(gòu)研發(fā)項(xiàng)目、人為調(diào)節(jié)收入分拆。

應(yīng)對(duì)建議：留存研發(fā)臺(tái)賬、立項(xiàng)文件等備查資料，避免過(guò)度籌劃。

風(fēng)險(xiǎn)表現(xiàn)：企業(yè)對(duì)公賬戶收到大量個(gè)人轉(zhuǎn)賬未申報(bào)收入；賬戶資金快進(jìn)快出，與經(jīng)營(yíng)規(guī)模明顯不符。

稽查重點(diǎn)：是否存在賬外經(jīng)營(yíng)、隱匿收入。

應(yīng)對(duì)建議：公私賬戶嚴(yán)格分離，異常流水需附業(yè)務(wù)說(shuō)明。

風(fēng)險(xiǎn)表現(xiàn)：向關(guān)聯(lián)方低價(jià)銷售或高價(jià)采購(gòu)（如境內(nèi)企業(yè)向海外關(guān)聯(lián)方支付大額特許權(quán)使用費(fèi)）；利潤(rùn)水平與集團(tuán)內(nèi)其他企業(yè)差異懸殊。

稽查重點(diǎn)：是否通過(guò)轉(zhuǎn)移定價(jià)逃避稅款。

應(yīng)對(duì)建議：準(zhǔn)備轉(zhuǎn)讓定價(jià)文檔，證明交易符合獨(dú)立交易原則。

更多推薦：

免費(fèi)資料 會(huì)計(jì)培訓(xùn) 財(cái)稅政策

AI技術(shù)在財(cái)務(wù)報(bào)表分析中的應(yīng)用

個(gè)人養(yǎng)老金是“雞肋”嗎？關(guān)鍵看3點(diǎn)