企業(yè)預(yù)繳竟然有這么多門道？

來源: 正保會計網(wǎng)校編輯： 2018/01/04 14:43:17　　字體：大小

企業(yè)預(yù)繳有哪些門門道道？小微企業(yè)在預(yù)繳時如何享受稅收減半優(yōu)惠政策？下面我們就讓網(wǎng)校的李燕老師給大家?guī)戆咐窒?mdash;—上一納稅年度符合條件的小型微利企業(yè)預(yù)繳實(shí)操（按實(shí)際利潤額預(yù)繳的查賬征收企業(yè)）。

案例1：3A咨詢服務(wù)有限公司2016年匯算清繳應(yīng)納稅所得額為28萬元。2017年6月累計利潤為50萬元，第一季度已預(yù)繳所得稅3萬元，7月申報預(yù)繳所得稅時，可享受減半征稅政策。

2017年第二季度應(yīng)預(yù)繳所得稅為：

=50×50%×20%-3=2（萬元）

注意：符合新政規(guī)定條件的小型微利企業(yè)，新政出臺前按原政策不能享受減半征稅政策而多預(yù)繳的所得稅，在以后季度應(yīng)預(yù)繳的稅款中抵減。

案例2：3A科技有限公司2016年匯算清繳應(yīng)納稅所得額為28萬元。2017年6月累計利潤為52萬元，第一季度已預(yù)繳所得稅3萬元，雖然該企業(yè)上一納稅年度為符合條件的小型微利企業(yè)，但由于本次預(yù)繳時累計利潤超過了50萬元，因此本次預(yù)繳暫不能享受減半征稅政策。

2017年第二季度應(yīng)預(yù)繳所得稅為：

=52×25%-3=10（萬元）

案例3：3A科技有限公司2017年6月累計利潤為52萬元，9月份累計利潤48萬元，已預(yù)繳所得稅13萬元，由于6月累計利潤超過50萬元，第二季度預(yù)繳時暫不能享受減半征稅政策；但預(yù)繳第三季度所得稅時，本年利潤未超過50萬元，則10月份預(yù)繳時可享受減半征稅政策。

2017年第三季度應(yīng)預(yù)繳所得稅為：

=48×50%×20%-13=-8.2（萬元）

截止第三季度本年累計多繳所得稅8.2萬元，可在第四季度預(yù)繳時按規(guī)定處理。

以上案例跟大家來分享，希望能夠?qū)Υ蠹矣袔椭?。所謂“梅花香自苦寒來”，人生道路上無論是工作、學(xué)習(xí)還是生活，都需要訂立明確的目標(biāo)，同時需要我們?yōu)閷?shí)現(xiàn)目標(biāo)付出長久的堅韌的努力，一起加油吧！

【課程名稱】如何成為一名優(yōu)秀的主辦會計（第13期）

【課程形式】直播+錄播

【第一部分】直播課程，本期課程為周末班，累計30課時。講述合并財務(wù)報表編制方法與特殊事項處理。

01月07日周日 09:00～17:00

01月14日周日 09:00～17:00

01月21日周日 09:00～17:00

01月28日周日 09:00～17:00

02月04日周日 09:00～17:00

【第二部分】錄播課程，共85集，累計28課時，學(xué)習(xí)期限60天。錄播課為老師單獨(dú)錄制的視頻，知識內(nèi)容與直播課基本一致，課后可反復(fù)觀看，鞏固復(fù)習(xí)。

【課程收益】

通過對學(xué)員進(jìn)行知識加實(shí)戰(zhàn)式的系統(tǒng)培訓(xùn)，為學(xué)員傳授國地稅申報、匯算清繳、賬務(wù)稅務(wù)籌劃、內(nèi)賬管理和財務(wù)軟件操作等方面的實(shí)務(wù)技能。學(xué)完該課程，讓您迅速具備相當(dāng)于普通企業(yè)會計2年的會計工作經(jīng)驗(yàn)，在就業(yè)和晉升中體現(xiàn)出明顯的競爭優(yōu)勢。

【課程附贈】

1.操縱財務(wù)報表實(shí)務(wù)案例；

2.反避稅實(shí)務(wù)案例（包含貴陽反避稅案、烏魯木齊反避稅案、西藏反避稅案、長虧不倒企業(yè)避稅案）；

3.正確區(qū)分不征收收入和免稅收入；

4.用友T3標(biāo)準(zhǔn)版軟件操作手冊；

5.課程內(nèi)容涉及稅種提供全套納稅申報表；

6.電子版課程講義。

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