財(cái)稅問答平臺一周熱點(diǎn)（2018.04.12）

來源: 正保會計(jì)網(wǎng)校編輯： 2018/04/12 16:11:04　　字體：大小

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小編和會計(jì)實(shí)務(wù)欄目的財(cái)稅老師們?yōu)榇蠹艺砹诉@一周財(cái)稅問答平臺的熱點(diǎn)問答，快來一起學(xué)習(xí)學(xué)習(xí)吧！

一、基礎(chǔ)信息表的資產(chǎn)總額怎樣填列

問：請問企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表填報(bào)表單企業(yè)基礎(chǔ)信息表的資產(chǎn)總額怎樣填列？

提問者昵稱：1528504***

回答者：李老師

答：

基礎(chǔ)信息表的“資產(chǎn)總額（萬元）”：填報(bào)納稅人全年資產(chǎn)總額季度平均數(shù)，單位為萬元，小數(shù)點(diǎn)后保留2位小數(shù)。資產(chǎn)總額季度平均數(shù)，具體計(jì)算公式如下：

季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2

全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4

年度中間開業(yè)或者終止經(jīng)營活動的，以其實(shí)際經(jīng)營期作為一個(gè)納稅年度確定上述相關(guān)指標(biāo)。

二、出租電梯及大樓上的廣告位如何繳納增值稅

問：一般納稅人出租電梯及大樓上的廣告位按廣告服務(wù)繳納增值稅嗎？

提問者昵稱：15866078***

回答者：王老師

答：

根據(jù)《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2016〕36號）文件中《銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)注釋》規(guī)定，將建筑物、構(gòu)筑物等不動產(chǎn)或者飛機(jī)、車輛等有形動產(chǎn)的廣告位出租給其他單位或者個(gè)人用于發(fā)布廣告，按照經(jīng)營租賃服務(wù)繳納增值稅。

三、專項(xiàng)應(yīng)付款與政府補(bǔ)助的區(qū)別

問：專項(xiàng)應(yīng)付款與政府補(bǔ)助有什么區(qū)別？

提問者：魂**

回答者：吳老師

答：

專項(xiàng)應(yīng)付款是政府作為企業(yè)所有者投入的具有專項(xiàng)或特定用途的款項(xiàng)，是貨幣性資產(chǎn)，用于形成長期資產(chǎn)的部分，記入資本公積，可以轉(zhuǎn)增實(shí)收資本或股本，對撥款有結(jié)余是需要返還的。政府補(bǔ)助，是指企業(yè)從政府無償取得貨幣性資產(chǎn)或非貨幣性資產(chǎn)，但不包括政府作為企業(yè)所有者投入的資本。