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小編和會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)欄目的財(cái)稅老師們?yōu)榇蠹艺砹诉@一周財(cái)稅問答平臺(tái)的熱點(diǎn)問答，快來一起學(xué)習(xí)學(xué)習(xí)吧！
一、招標(biāo)過程中發(fā)生的費(fèi)用如何入賬
問：招標(biāo)過程中發(fā)生的費(fèi)用如何入賬？
提問者昵稱：k123***
回答者： 吳老師
答：
1.支付標(biāo)書費(fèi)用時(shí)：借：管理費(fèi)用——辦公費(fèi)用
貸：銀行存款或庫存現(xiàn)金；
2.中標(biāo)后，支付中標(biāo)服務(wù)費(fèi)時(shí)：借：銷售費(fèi)用——投標(biāo)費(fèi)用
貸：銀行存款或庫存現(xiàn)金。
二、利息收入是否需要繳納增值稅
問：農(nóng)業(yè)擔(dān)保公司銀行活期存款利息收入是否需要繳納增值稅？
提問者昵稱：m8036_2***
回答者：王老師
答：
根據(jù)財(cái)稅〔2016〕36號(hào)《關(guān)于全面推開營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》，附件2.營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)事項(xiàng)一、（二）、2的規(guī)定，存款利息屬于不征收增值稅項(xiàng)目。
三、有網(wǎng)銀是否還需要登記銀行存款日記帳
問：有網(wǎng)銀了，還需要登記銀行存款日記帳嗎？
提問者昵稱：m4210***
回答者：王老師
答：
需要。網(wǎng)銀和銀行存款日記帳是兩回事，網(wǎng)銀數(shù)據(jù)是銀行的記錄，銀行存款日記帳是企業(yè)自己的記錄，兩者需要互相核對(duì)。
四、個(gè)人銷售材料能否代開增值稅專用發(fā)票
問：個(gè)人銷售材料能否代開增值稅專用發(fā)票？網(wǎng)上說個(gè)人能代開出租設(shè)備增值稅專用發(fā)票是真的嗎？
提問者昵稱：18307391***
回答者：李老師
答：
個(gè)人銷售材料不能代開增值稅專用發(fā)票。只有下面的情形，個(gè)人應(yīng)稅行為才可以代開專票。
1、其他個(gè)人銷售其取得的不動(dòng)產(chǎn)以及其他個(gè)人出租不動(dòng)產(chǎn)，購買方或承租方不屬于其他個(gè)人的，可以向地稅機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開增值稅專用發(fā)票。
《國家稅務(wù)總局關(guān)于營(yíng)業(yè)稅改征增值稅委托地稅局代征稅款和代開增值稅發(fā)票的通知》（稅總函(2016)145號(hào)）中規(guī)定，增值稅小規(guī)模納稅人銷售其取得的不動(dòng)產(chǎn)以及其他個(gè)人出租不動(dòng)產(chǎn)，購買方或承租方不屬于其他個(gè)人的，納稅人繳納增值稅后可以向地稅局申請(qǐng)代開增值稅專用發(fā)票。
2、保險(xiǎn)企業(yè)可代個(gè)人保險(xiǎn)代理人統(tǒng)一向主管國稅機(jī)關(guān)申請(qǐng)匯總代開增值稅普通發(fā)票或增值稅專用發(fā)票。證券經(jīng)紀(jì)人、信用卡和旅游等行業(yè)的個(gè)人代理人比照上述規(guī)定執(zhí)行。
《國家稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人保險(xiǎn)代理人稅收征管有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2016年第45號(hào)）中規(guī)定，接受稅務(wù)機(jī)關(guān)委托代征稅款的保險(xiǎn)企業(yè)，向個(gè)人保險(xiǎn)代理人支付傭金費(fèi)用后，可代個(gè)人保險(xiǎn)代理人統(tǒng)一向主管國稅機(jī)關(guān)申請(qǐng)匯總代開增值稅普通發(fā)票或增值稅專用發(fā)票。證券經(jīng)紀(jì)人、信用卡和旅游等行業(yè)的個(gè)人代理人比照上述規(guī)定執(zhí)行。
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