財(cái)稅問(wèn)答平臺(tái)一周熱點(diǎn)（2018.03.15）

來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯： 2018/03/15 09:57:39　　字體：大小

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一、軟件企業(yè)即征即退的增值稅的會(huì)計(jì)處理

問(wèn)：軟件企業(yè)即征即退的增值稅計(jì)入哪個(gè)會(huì)計(jì)科目？退回的這部分稅款是否需要繳納企業(yè)所得稅？

提問(wèn)者昵稱：lian***

回答者：李老師

答：

軟件企業(yè)即征即退的增值稅是一項(xiàng)與日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)相關(guān)的政府補(bǔ)助，應(yīng)計(jì)入“其他收益”。

《關(guān)于進(jìn)一步鼓勵(lì)軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》（財(cái)稅〔2012〕27號(hào)）第五條規(guī)定，符合條件的軟件企業(yè)按照《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于軟件產(chǎn)品增值稅政策的通知》（財(cái)稅〔2011〕100號(hào)）規(guī)定取得的即征即退增值稅款，由企業(yè)專項(xiàng)用于軟件產(chǎn)品研發(fā)和擴(kuò)大再生產(chǎn)并單獨(dú)進(jìn)行核算，可以作為不征稅收入，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)從收入總額中減除。

根據(jù)以上規(guī)定，退回的這部分稅款符合以上條件的情形下可以作為不征稅收入，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)從收入總額中減除。

二、生產(chǎn)車(chē)間對(duì)固定資產(chǎn)的非資本化后續(xù)支出

問(wèn)：生產(chǎn)車(chē)間對(duì)固定資產(chǎn)的非資本化后續(xù)支出，例如修理費(fèi)，計(jì)入制造費(fèi)用還是管理費(fèi)用？

提問(wèn)者昵稱：13832291***

回答者：吳老師

答：

非資本化的后續(xù)支出計(jì)入當(dāng)期損益，即：管理費(fèi)用。為什么不是制造費(fèi)用呢？計(jì)入制造費(fèi)用后續(xù)是不是就計(jì)入了產(chǎn)品成本，是不是就實(shí)現(xiàn)了另一種資本化？！

三、墊付資金的會(huì)計(jì)處理

問(wèn)：公司沒(méi)有現(xiàn)金收入,支出都是股東墊付的，怎么做會(huì)計(jì)分錄？

提問(wèn)者：faxia***

回答者：王老師

答：

視同從股東借款，借方計(jì)入管理費(fèi)用等科目，貸方計(jì)入“其他應(yīng)付款-股東”科目。

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財(cái)稅問(wèn)答平臺(tái)一周熱點(diǎn)（2018.03.01）

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