財稅問答平臺一周熱點(diǎn)（2018.02.01）

來源: 正保會計(jì)網(wǎng)校編輯： 2018/02/01 11:40:55　　字體：大小

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一、離職補(bǔ)償金稅前扣除問題

問：離職補(bǔ)償金可以作為工資在所得稅前扣除嗎？

提問者昵稱：988***

回答者：吳老師

答：

離職補(bǔ)償金屬于“與員工任職或者受雇有關(guān)的其他支出”，既屬于職工薪酬的范圍，但是與企業(yè)正常的工資性支出有所區(qū)別，是一種特殊的法定性、補(bǔ)償性、福利性支出，應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)予企業(yè)所得稅前據(jù)實(shí)扣除。

二、個人所得稅現(xiàn)金流量

問：支付的個人所得稅應(yīng)反映在現(xiàn)金流量表的哪個項(xiàng)目？

提問者昵稱：曹**

回答者：王老師

答：

公司支付的個人所得稅，其本質(zhì)屬于公司代扣的稅金，并非公司實(shí)際承擔(dān)的稅費(fèi)，是從應(yīng)支付給職工的工資收入中扣留的部分，應(yīng)將其歸集在“支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金”項(xiàng)目中。

三、費(fèi)用發(fā)票款年入賬問題

問：2016年實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用票還能不能入賬，跨年了還能不能記入2017年或2018年年初？

提問者：英*

回答者：吳老師

答：

一般情況下，會計(jì)處理體現(xiàn)的是權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，比如2016年發(fā)生的費(fèi)用，如果列支到2017年的費(fèi)用是不允許的。但有例外，根據(jù)會計(jì)準(zhǔn)則相關(guān)規(guī)定，如果2017年真的發(fā)現(xiàn)2016年未入賬的費(fèi)用，可以作為前期差錯處理，如果金額小，可以直接計(jì)入2017年當(dāng)年費(fèi)用，但如果金額大的話就要通過“以前年度損益調(diào)整”進(jìn)行核算。