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生活中的財稅之裝修

來源: 正保會計網(wǎng)校 編輯: 2017/09/26 15:16:59  字體:

裝修是一個很常見的詞,大到企業(yè)的寫字樓,小到個人居住的小公寓,無一能離得開裝修。現(xiàn)代房屋的裝修更是被人們看中,畢竟房屋是要使用幾年、十幾年甚至幾十年的,裝修當(dāng)然要順眼舒服。這么常見的裝修我們財稅行業(yè)的童鞋們當(dāng)然要好好了解一下相關(guān)的財稅問題了。

根據(jù)《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》(財稅2016年36號)文件的規(guī)定,裝修行業(yè)按照建筑服務(wù)下設(shè)的裝飾服務(wù)和修繕服務(wù)兩個征收品目繳納增值稅。

一、裝修的發(fā)票

對方提供裝飾和修繕服務(wù),如果施工許可證或合同上注明開工時間為2016年4月30日前,納稅義務(wù)發(fā)生時間在營改增后,可選擇按3%的征收率繳納增值稅,并開具增值稅發(fā)票;開工時間為2016年5月1日后提供的裝修服務(wù),可以按照按照適用稅率向消費(fèi)者開具增值稅發(fā)票。

二、裝修發(fā)票的抵扣

不能抵扣情形:

1.如果消費(fèi)者是小規(guī)模納稅人與個人是不能進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)抵扣的。

2.如果是一般納稅人,且屬于簡易計稅方法計稅項(xiàng)目是不能進(jìn)行抵扣的。

3.如果是一般納稅人,取得的裝修與經(jīng)營活動無關(guān),如用于集體福利、公司老總個人消費(fèi)等也是不能抵扣的,如果取得增值稅專用發(fā)票需要做進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出。

4.如果是一般納稅人,裝修材料屬于自購?fù)瑫r出現(xiàn)非正常損失也是不能抵扣的,如果取得增值稅專用發(fā)票需要做進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出。

5.如果是一般納稅人,取得的增值稅專用發(fā)票不符合發(fā)票規(guī)定的也是不能抵扣的。

因此只有消費(fèi)者是一般納稅人,且取得的增值稅專用發(fā)票不屬于不能抵扣范圍同時符合增值稅專用發(fā)票開具的規(guī)定才能進(jìn)行抵扣。如果對方是小規(guī)模納稅人,可以要求其前往當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)代開增值稅專用發(fā)票按照3%進(jìn)行抵扣,如果對方是一般納稅人可以按照11%的稅率(針對全盤外包)進(jìn)行抵扣。

裝修可不會是小支出,所以小編就專門看了看,如果你在工作生活中遇到了讓你困惑的財稅問題,可以來正保會計網(wǎng)校尋求解答,正保會計網(wǎng)校實(shí)操、咨詢、就業(yè)一體化訓(xùn)練營,你學(xué)習(xí)提升的好“老師”。點(diǎn)擊咨詢>>

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