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年底再忙,財務也要完成這幾項工作!

來源: 正保會計網(wǎng)校 編輯:吱嗷 2023/12/14 17:36:54  字體:

作為企業(yè)的守護者,會計人的年末工作清單總是那么滿滿當當。但是,你是否有時候也會感到迷茫,不知道該從哪里入手呢?別擔心,今天就來為大家送上一份實用的年末會計任務清單!

一、全面盤點資產(chǎn)

貨幣資金:檢查現(xiàn)金和各銀行賬戶賬實是否相符,不相符查找原因是否錢付出去,沒有取得付款憑證未入賬?是否有存在未達款項?

存貨:年底盤點原材料、在產(chǎn)品、自制半成品,庫存商品是否賬實相符,檢查有無報廢損失和積壓物資情況。

固定資產(chǎn):盤點固定資產(chǎn)情況,檢查有無毀損報廢情況,及時做固定資產(chǎn)清理檢查固定資產(chǎn)折舊計算的殘值率,折舊年限和折舊額是否正確。

二、清理往來賬目

個人借款,股東法人借款

股東、法人向公司借款時間超過一年的,視同利潤分配按20%的稅率繳納個人所得稅。建議企業(yè)在清理中發(fā)現(xiàn)有股東借款,應提示股東及時在年底前歸還。即12月31日前還款,有需要可以年后再借。

供應商和客戶應付應收款

年末對賬非常重要,及時做好與客戶還有供應商對賬和清賬工作,對于一些不再收取支付的尾差應及時及時進行處理;對于應付賬款金額較大且掛賬時間較長的情況。

如果溝通確認這些應付賬款不需要再支付了,要做營業(yè)外收入,作為企業(yè)利潤;檢查往來賬的賬齡,對于超過三年的要告知負責人,并及時處理。

三、檢查當年稅費繳納情況

應交稅金明細賬戶,檢查有無計提錯誤或者少交稅金。

檢查當年稅負率有無達標,(工業(yè)4.2%商業(yè)0.8%)注意輔導期商業(yè)企業(yè)在真正轉(zhuǎn)為一般納稅人之前,一定要達到國稅要求的稅負率和營業(yè)收入。

四、攤銷和折舊計提

檢查當年應計提攤銷和折舊的會計事項是否正確。

因為如果當年不攤銷或者不計提折舊,以后年度補記是不能在稅前扣除的。

五、費用

通知公司報銷人員及時報銷,保證年底發(fā)生的費用計入本年,避免已發(fā)生的成本費用跨年列支。

六、檢查收入情況

出口企業(yè)從口岸卡上下載全年的報關(guān)信息,和實際入賬收入核對,以免漏做收入,注意通過一達通2+N方式出口的,口岸卡信息可能不是很全,需要和實際出口統(tǒng)計數(shù)據(jù)核對;小規(guī)模免增值稅的情況,及時確認營業(yè)外收入;申報表上的增值稅收入和企業(yè)所得稅收入要比對一致。

七、檢查成本情況

年底成本的暫估,確保金額準確,以免影響當年的利潤;對于庫存較大的情況,要確認是否有貨已發(fā)出,但是未確認收入未轉(zhuǎn)成本的情況。

八、編制年報

九、整理和裝訂憑證

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