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2021高級會計師考試知識點：風(fēng)險分析
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【知識點】風(fēng)險分析
風(fēng)險分析。風(fēng)險分析是在風(fēng)險識別的基礎(chǔ)上，對風(fēng)險成因和特征、風(fēng)險之間的相互關(guān)系，以及風(fēng)險發(fā)生的可能性、對企業(yè)目標(biāo)影響程度進行分析，為風(fēng)險應(yīng)對策略提供支撐。
①風(fēng)險分析方法 | 風(fēng)險分析需要定性、定量以及定性與定量相結(jié)合的技術(shù)。 | ||
定性技術(shù)包括列舉風(fēng)險清單、風(fēng)險評級和風(fēng)險矩陣等方法。 | |||
定量技術(shù)包括概率技術(shù)和非概率技術(shù)，概率技術(shù)包括風(fēng)險“模型”（風(fēng)險價值、風(fēng)險現(xiàn)金流量和風(fēng)險收益）、損失分布、事后檢驗等，非概率技術(shù)包括敏感分析、情景分析、壓力測試、設(shè)定基準(zhǔn)等。 | |||
概率技術(shù) | 風(fēng)險價值 | 是指正常波動下，在一定的概率水平下，某一投資組合在未來特定期間內(nèi)，在給定的置信水平下面臨的最大可能損失。 | |
損失分布 | 某些經(jīng)營或信用損失的分布估計是使用統(tǒng)計學(xué)技術(shù)來計算給定置信度下的經(jīng)營風(fēng)險導(dǎo)致的最大損失。 | ||
事后檢驗 | 企業(yè)通過使用歷史數(shù)據(jù)測算的風(fēng)險事件發(fā)生的頻率及此類事件帶來的影響來驗證定性評估中對初始影響和概率的估計。 | ||
非概率技術(shù) | 敏感分析 | 是指在合理的范圍內(nèi)，通過改變輸入?yún)?shù)的數(shù)值來觀察并分析相應(yīng)輸出結(jié)果的分析模式。 | |
情景分析 | 是一種自上而下“如果—那么”的分析方法，可以計量一個事件或事件組合對目標(biāo)的影響。 | ||
壓力測試 | 是情景測試法的一種形式，是在極端情境下，分析評估風(fēng)險管理模型或內(nèi)部控制流程的有效性，發(fā)現(xiàn)問題，制定改進措施，目的是防止出現(xiàn)重大損失事件。 | ||
設(shè)定基準(zhǔn) | 也稱標(biāo)桿比較法，通過將本企業(yè)與同行業(yè)或同類型企業(yè)的某些領(lǐng)域的做法、指標(biāo)結(jié)果等做定量的比較，來確定風(fēng)險的重要性水平。 | ||
②風(fēng)險分析描述 | 風(fēng)險分析對所列出的風(fēng)險清單和風(fēng)險評級，分別分析發(fā)生的可能性和影響程度，并可通過繪制風(fēng)險矩陣坐標(biāo)圖來表示。 | ||
a.分析風(fēng)險可能性。風(fēng)險可能性分析遵循“大數(shù)法則” | |||
b.分析風(fēng)險影響程度。 | |||
c.確定風(fēng)險重要性水平，分別將風(fēng)險可能性和影響程度，在風(fēng)險矩陣中表示。 | |||
★從企業(yè)整體角度風(fēng)險分析描述。風(fēng)險分析不僅要分析單一風(fēng)險的可能性和影響程度，同時要關(guān)注風(fēng)險之間的關(guān)系，考慮整個企業(yè)層面的組合風(fēng)險，特別是各單元均未超過容忍度，但組合在一起超出整體風(fēng)險容忍度的情況；當(dāng)然，如果一個業(yè)務(wù)單元超過容忍度，但因與其他單元的抵消效應(yīng)，將風(fēng)險降低到可承受的范圍是可以接受的。
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