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2020《高級會計實務(wù)》知識點：債務(wù)業(yè)務(wù)關(guān)鍵控制環(huán)節(jié)
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【知識點】債務(wù)業(yè)務(wù)關(guān)鍵控制環(huán)節(jié)及控制措施
①不相容崗位分離控制，指定專門部門或者崗位負責債務(wù)管理，確保債務(wù)管理與資金收付、債務(wù)管理與債務(wù)會計核算、債務(wù)會計核算與資金收付等不相容崗位相互分離，不得由一人辦理債務(wù)業(yè)務(wù)的全過程；
②授權(quán)審批控制，建立舉借和償還債務(wù)的審批程序，大額債務(wù)的舉借和償還屬于重大經(jīng)濟事項，應(yīng)當進行充分論證，并由單位領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定后，按國家有關(guān)規(guī)定履行報批手續(xù)；
③日常管理控制，單位應(yīng)當做好債務(wù)的會計核算和檔案保管工作，加強債務(wù)的對賬和檢查控制，定期與債權(quán)人核對債務(wù)余額，進行債務(wù)清理，防范和控制財務(wù)風險。
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