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2020高級(jí)會(huì)計(jì)師知識(shí)點(diǎn)：可轉(zhuǎn)換債券
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【知識(shí)點(diǎn)】可轉(zhuǎn)換債券
（1）是指在一定時(shí)期內(nèi)，可以按規(guī)定的價(jià)格或一定的比例，由持有人自由選擇轉(zhuǎn)換為普通股的債券
（2）可轉(zhuǎn)換債券的優(yōu)缺點(diǎn)：
可轉(zhuǎn)換債券的優(yōu)點(diǎn)包括：
①靈活性較高，企業(yè)可以設(shè)計(jì)出不同報(bào)酬率和轉(zhuǎn)換溢價(jià)的可轉(zhuǎn)換債券，尋求最佳資本結(jié)構(gòu)；
②可轉(zhuǎn)換債券融資的報(bào)酬率一般較低，大大降低了企業(yè)的融資成本；
③一般可獲得較為穩(wěn)定的長(zhǎng)期資本供給。
可轉(zhuǎn)換債券的缺點(diǎn)包括：
①受股價(jià)影響較大，當(dāng)企業(yè)股價(jià)上漲大大高于轉(zhuǎn)換價(jià)格時(shí)，發(fā)行可轉(zhuǎn)換債券融資反而使企業(yè)蒙受損失；
②當(dāng)股價(jià)未如預(yù)期上漲，轉(zhuǎn)換無(wú)法實(shí)施時(shí)，會(huì)導(dǎo)致投資者對(duì)企業(yè)的信任危機(jī)，從而對(duì)未來(lái)融資造成障礙；順利轉(zhuǎn)換時(shí)，意味著企業(yè)原有控制權(quán)的稀釋。
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