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CMA P2知識點：補償性余額的理解與運用
CMA第二部分公司財務這一章中，我們學到了有效利率的概念，相對于協(xié)議中約定的票面利率而言，有效利率（或?qū)嶋H利率）是指現(xiàn)實中實際支付的所有費用占實際使用的資金的比率。
有效利率=實際支付的所有費用/實際使用的資金
影響有效利率的因素主要有補償性余額、保理費、保證金等，下面我們結(jié)合以下題目理解一下有效利率的計算。
【例】某公司從銀行獲得短期貸款50萬，年利率8%。作為貸款的條件，該公司需要在銀行支票賬戶中保留10萬作為補償性余額。支票賬戶的利率為3%。一般情況下，該公司會在支票賬戶留存5萬用于交易。該項貸款的有效利息成本是
A.7.77%
B.8.22%
C.9.25%
D.8.56%
『正確答案』D
『答案解析』
有效利率為年化利率，等于用資費用/有效籌資額
則有效利率＝ 
注意增量的含義！
這道題的意思是：公司一般會在支票賬戶放5萬元，現(xiàn)在要求補償性余額是10萬，所以再在支票賬戶放5萬元就可以滿足補償性余額的要求了。這是一個增量的概念。所以，分母中補償性余額是5萬，有效籌資額為（50萬-5萬）。
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