2014年初級會計職稱考試《經(jīng)濟法基礎》考試大綱（第七章）

2014/06/19　　來源: 正保會計網(wǎng)校　　字體：大小　　打印

2014年初級會計職稱考試《經(jīng)濟法基礎》考試大綱
第七章稅收征收管理法律制度

　　[基本要求]

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　　（三）掌握稅務行政復議范圍和管轄

　�。ㄋ模┱莆照骷{雙方違反稅收法律制度的法律責任

　�。ㄎ澹┦煜ふ骷{雙方的權利和義務

　�。┦煜べ~簿、憑證管理和發(fā)票管理

　�。ㄆ撸┝私饧{稅申報和稅務檢查

　�。ò耍┝私舛悇招姓䦶妥h的申請、受理、審查和決定

　　[考試內容]

　　第一節(jié) 稅收征收管理法的適用范圍和稅收法律關系

　　一、稅收征收管理法的適用范圍

　　增值稅、消費稅、營業(yè)稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅、資源稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、土地增值稅、車船使用稅、車輛購置稅、房產(chǎn)稅、印花稅、城市維護建設稅等稅種的征收管理適用征管法。

　　二、稅收法律關系

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　　1.稅收法律關系主體。

　　（1）征稅主體。

　�。�2）納稅主體。

　　2.稅收法律關系的內容。

　　3.稅收法律關系的客體。

　　（二）征納雙方的權利和義務

　　1.稅務機關的權利和義務。

　　（1）稅務機關的權利。

　�、俜ㄒ�(guī)起草擬訂權；②稅務管理權；③稅款征收權；④稅務檢査權；⑤行政處罰權；⑥其他權力及權利。

　�。�2）稅務機關的義務。

　�、傩麄鞫惙ǎo導納稅人依法納稅的義務；②保密義務；③為納稅人辦理稅務登記、開具完稅憑證的義務；④受理稅務行政復議的義務；⑤進行回避的義務；⑥其他義務。

　　2.納稅人、扣繳義務人的權利和義務。

　　（1）納稅人、扣繳義務人的權利包括：

　�、僦闄�；②要求保密權；③享受稅法規(guī)定的減稅、免稅和出口退稅優(yōu)待；④多繳稅款申請退還權；⑤陳述權、申辯權；⑥要求稅務機關承擔賠償責任權；⑦其他權利。

　�。�2）納稅人、扣繳義務人的義務包括：

　　①按期辦理稅務登記，并按規(guī)定使用稅務登記證件的義務；②按規(guī)定設置賬簿，并正確使用、保管有關憑證的義務；③按期辦理納稅申報的義務；④按期繳納或解繳稅款的義務；⑤接受稅務檢查的義務；⑥納稅人、扣繳義務人、納稅擔保人同稅務機關在納稅上發(fā)生爭議時，必須先履行依照稅務機關的納稅決定繳納，或者解繳稅款及滯納金，或者提供相應的擔保的義務，然后才可以申請行政復議和起訴；⑦其他義務。

　　第二節(jié) 稅務管理

　　一、稅務登記管理

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　　1.稅務登記。

　　2.稅務登記范圍、稅務登記證件及使用。

　�。�1）稅務登記范圍。企業(yè)，企業(yè)在外地設立的分支機構和從事生產(chǎn)、經(jīng)營的場所，個體工商戶和從事生產(chǎn)、經(jīng)營的事業(yè)單位，都應當辦理稅務登記。

　　（2）稅務登記證件及使用。

　　3.稅務登記主管機關。

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　　稅務登記制度包括設立（開業(yè)〉稅務登記、變更稅務登記、注銷稅務登記、外出經(jīng)營報驗登記以及停業(yè)、復業(yè)登記等。

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　　1.證照管理。

　　2.非正常戶處理。

　　二、賬簿和憑證管理

　　（一）賬簿的設置管理

　　從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應當自領取營業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務之日起15日內，按照國家有關規(guī)定設置賬簿。

　�。ǘ⿲{稅人財務會計制度及其處理辦法的管理

　　從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應當自領取稅務登記證件之日起15日內，將其財務、會計制度或者財務、會計處理辦法報送主管稅務機關備案。

　�。ㄈ┵~簿、憑證等涉稅資料的保存和管理

　　賬簿、記賬憑證、報表、完稅憑證、發(fā)票、出口憑證以及其他有關涉稅資料應當保存10年；但是法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的除外。

　　三、發(fā)票管理

　�。ㄒ唬┌l(fā)票的式樣

　　（二）發(fā)票的種類、聯(lián)次和內容

　�。ㄈ┌l(fā)票的印制

　�。ㄋ模┌l(fā)票的領購

　　（五）發(fā)票的開具和保管

　�。┌l(fā)票的檢查

　　四、納稅申報

　�。ㄒ唬┘{稅申報

　　（二）納稅申報的內容

　�。ㄈ┘{稅申報的方式

　　1.自行申報；2.郵寄申報；3.數(shù)據(jù)電文方式；4.其他方式。

　�。ㄋ模┘{稅申報的其他要求

　　1.納稅人在納稅期內沒有應納稅款的，也應當按照規(guī)定辦理納稅申報。

　　2.納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間應當按照規(guī)定辦理納稅申報。

　　第三節(jié) 稅款征收與稅務檢查

　　一、稅款征收

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　�。ǘ┒惪钫魇盏姆绞�

　　1.查賬征收。

　　2.查定征收。

　　3.査驗征收。

　　4.定期定額征收。

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　　1.由稅務機關核定、調整應納稅額。

　　（1）核定應納稅額的情形。

　　（2）核定應納稅額的方法。

　�。�3）關聯(lián)企業(yè)納稅調整。

　　2.責令繳納，加收滯納金。

　　加收滯納金的起止時間，為法律、行政法規(guī)規(guī)定或者稅務機關依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定確定的稅款繳納期限屆滿次日起至納稅人、扣繳義務人實際繳納或者解繳稅款之日止。

　　3.責令提供納稅擔保。

　�。�1）適用納稅擔保的情形。

　�。�2）納稅擔保的范圍。

　　4.采取稅收保全措施。

　�。�1）適用稅收保全的情形及措施。

　�。�2）不適用稅收保全的財產(chǎn)。

　　個人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品，不在稅收保全措施的范圍之內。個人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品不包括機動車輛、金銀飾品、古玩字畫、豪華住宅或者一處以外的住房。稅務機關對單價5000元以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施。

　　5.米取強制執(zhí)行措施。

　　（1）適用強制執(zhí)行的情形及措施；（2）抵稅財物的拍賣與變賣。

　　6.阻止出境。

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　　1.稅收優(yōu)先權。

　　2.稅收代位權與撤銷權。

　　3.納稅人涉稅事項的公告與報告。

　　4.稅款的追繳與退還。

　　納稅人自結算繳納稅款之日起3年內發(fā)現(xiàn)的，可以向稅務機關要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息，稅務機關及時查實后應當立即退還。

　　因稅務機關的責任，致使納稅人、扣繳義務人未繳或者少繳稅款的，稅務機關在3年內可以要求納稅人、扣繳義務人補繳稅款，但是不得加收滯納金。

　　二、稅務檢查

　　（一）稅務檢查

　�。ǘ┒悇諜z查的職責

　　1.查賬權；2.場地檢查權；3.責成提供資料權；4.詢問權；5.交通郵政檢査權；6.存款賬戶檢查權。

　�。ㄈ┍粰z查人的義務

　　第四節(jié) 稅務行政復議

　　一、稅務行政復議范圍

　　1.稅務機關作出的征稅行為，包括確認納稅主體、征稅對象、征稅范圍、減稅、免稅、退稅、抵扣稅款、適用稅率、計稅依據(jù)、納稅環(huán)節(jié)、納稅期限、納稅地點和稅款征收方式等具體行政行為，征收稅款、加收滯納金，扣繳義務人、受稅務機關委托的單位和個人作出的代扣代繳、代收代繳、代征行為等。

　　2.行政許可、行政審批行為。

　　3.發(fā)票管理行為，包括發(fā)售、收繳、代開發(fā)票等。

　　4.稅收保全措施、強制執(zhí)行措施。

　　5.稅務機關作出的行政處罰行為：（1）罰款；（2）沒收財物和違法所得；（3）停止出口退稅權。

　　6.稅務機不依法履行下列職責的行為：（1）頒發(fā)稅務登記證；（2）開具、出具完稅憑證、外出經(jīng)營活動稅收管理證明；（3）行政賠償；（4）行政獎勵；（5）其他不依法履行職責的行為。

　　7.資格認定行為。

　　8.不依法確認納稅擔保行為。

　　9.政府公開信息工作中的具體行政行為。

　　10.納稅信用等級評定行為。

　　11.稅務機關通知出人境管理機關阻止出境行為。

　　12.稅務機關作出的其他具體行政行為。

　　二、稅務行政復議管轄