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2014初級(jí)會(huì)計(jì)職稱《初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》鞏固學(xué)習(xí)：銀行存款

來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校論壇 編輯： 2014/05/22 11:40:12　字體：大 小

2014年初級(jí)會(huì)計(jì)職稱備考已經(jīng)開(kāi)始，為了幫助參加2014年初級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試的學(xué)員鞏固基礎(chǔ)知識(shí)，提高備考效果，正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校精心為大家整理了初級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試各科目知識(shí)點(diǎn)，本篇是分享網(wǎng)校學(xué)員“gsjqyl月亮”的論壇筆記，希望對(duì)廣大考生有所幫助。

　　銀行存款相關(guān)內(nèi)容

　　（一）銀行存款的賬務(wù)處理

　　企業(yè)應(yīng)當(dāng)設(shè)置銀行存款總賬和銀行存款日記賬，分別進(jìn)行銀行存款的總分類核算和明細(xì)分類核算。企業(yè)可按開(kāi)戶銀行和其他金融機(jī)構(gòu)、存款種類等設(shè)置“銀行存款日記賬”，根據(jù)收付款憑證，按照業(yè)務(wù)的發(fā)生順序逐筆登記。每日終了，應(yīng)結(jié)出余額。

　　為了反映和監(jiān)督企業(yè)銀行存款的收入、支出和結(jié)存情況，企業(yè)應(yīng)當(dāng)設(shè)置“銀行存款”科目，借方登記企業(yè)銀行存款的增加，貸方登記企業(yè)銀行存款的減少，期末借方余額反映期末企業(yè)實(shí)際持有的銀行存款的金額。

　　（二）銀行存款的核對(duì)

　　“銀行存款日記賬”應(yīng)定期與“銀行對(duì)賬單”核對(duì)，至少每月核對(duì)一次。企業(yè)銀行存款賬面余額與銀行對(duì)賬單余額之間如有差額，應(yīng)編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”調(diào)節(jié)相符，如沒(méi)有記賬錯(cuò)誤，調(diào)節(jié)后的雙方余額應(yīng)相等。

　　1.未達(dá)賬項(xiàng)

　　銀行存款的核對(duì)（“銀行存款日記賬”應(yīng)定期與“銀行對(duì)賬單”核對(duì)，調(diào)整未達(dá)賬項(xiàng)）。

　?、倨髽I(yè)已收，銀行未收。（企業(yè)銀行存款日記賬大于銀行對(duì)賬單余額）

　　②企業(yè)已付，銀行未付。（企業(yè)銀行存款日記賬小于銀行對(duì)賬單余額）

　?、坫y行已收，企業(yè)未收。（企業(yè)銀行存款日記賬小于銀行對(duì)賬單余額）

　?、茔y行已付，企業(yè)未付。（企業(yè)銀行存款日記賬大于銀行對(duì)賬單余額）

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