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初級會計職稱考試：進項稅額
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初級職稱《初級會計實務》答疑精華：進項稅額
2016年初級會計職稱備考已經(jīng)開始，為幫助考生們高效備考，正保會計網(wǎng)校特從答疑板中精選學員普遍出現(xiàn)的問題，為大家找到解決的方法，以下是學員關于第二章“進項稅額”提出的相關問題及解答，希望對大家有幫助！
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詳細問題描述： 老師，能不能給總結一下。1.進項稅額可以轉出；2.進項稅額不可以轉出；3.進項稅額可以抵扣4.進項稅額不可以抵扣都有哪些？ 答疑老師回復： 1.進項稅額可以轉出 所謂進項稅轉出，就是前面購買的材料已經(jīng)抵扣過進項稅了，之后該材料用于到非增值稅應稅項目、職工福利、個人消費、免稅項目等不能抵扣進項稅的項目，因此前面已經(jīng)抵扣的進項稅就要轉出了。 比如：甲公司購買鋼材1000萬元，用于生產(chǎn)產(chǎn)品，取得增值稅專用發(fā)票，進項稅抵扣了。如果之后領用這批鋼材100萬元，用于職工宿舍建造，那么就要做進項稅轉出了，轉出的進項稅額=100*17%=17萬元。 2.進項稅額不可以轉出 一般情況下的進項稅額都是不需要做轉出的，除了要做進項稅額轉出的，其他的都不需要做轉出處理。 3.進項稅額可以抵扣 只要是計入了應交稅費——應交增值稅（進項稅額）科目，且沒有將其用于非應稅項目等，則進項稅額都是可以抵扣銷項稅額的。 4.進項稅額不可以抵扣 這主要和第一種情況是一樣的，即將原材料等用于到非增值稅應稅項目、職工福利、個人消費、免稅項目的，則進項稅額不能再抵扣銷項稅額，此時就要做進項稅額轉出處理。 學習愉快！ |
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注：本文原創(chuàng)于正保會計網(wǎng)校（http://jnjuyue.cn），不得轉載！
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