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合伙制公司類型:年結(jié)日后的第三個月的第15天,可遞交Form7004延期6個月。
美國聯(lián)邦企業(yè)所得稅分八個階梯稅率:15%,25%,34%,39%,34%,35%,38%,and35%。
有限責(zé)任公司、合伙制公司、獨資經(jīng)營公司:均以穿透性稅收方式(pass through),轉(zhuǎn)嫁到法人個人層面申報所得稅。舉例說明:杰克先生是ABC LLC的股東之一,那么杰克對應(yīng)所分配到的應(yīng)納稅收入(扣除經(jīng)營費用后,按占股比例收到的納稅收入額),均按聯(lián)邦個人所得稅的七級累進制稅率進行個人所得稅申報。ABC LLC企業(yè)層面只做信息稅務(wù)申報,不作為納稅的主體。
企業(yè)所得稅——稅改后:
公司類型 | 稅率 | |
C-corporations/ C類股份公司 | 21% | 一律采用標準稅率 |
S corporation / S 類股份公司 | 20% 減免 (符合條件的營業(yè)收入) | 按個人階梯稅率減免后計算 (服務(wù)類企業(yè)適用) |
LLC / LLP / 有限責(zé)任公司 | ||
Sole proprietors/ 獨資經(jīng)營公司、 個體戶 |
符合條件的營業(yè)收入:通常是來自業(yè)務(wù)的凈收入,而不考慮公司支付的任何作為合理報酬的金額,不考慮商業(yè)服務(wù)的任何擔(dān)保付款或支付給合作伙伴的超出其服務(wù)能力的任何金額也算在內(nèi)。
l 凈營業(yè)虧損:稅改后——可在未來無限期結(jié)轉(zhuǎn)抵免,限80%應(yīng)納稅所得額
(稅改前——可往后2年結(jié)轉(zhuǎn)抵免,并在未來20年結(jié)轉(zhuǎn)抵免)
l 企業(yè)海外收入
-海外現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物收入征收15.5%稅率
-海外投資收入征收8%
美國企業(yè)所得稅(州稅):
6個免稅州:德克薩斯州、內(nèi)達華州、俄亥俄州、懷俄明州、南達科他州和華盛頓州。
至低:3%北卡羅納州
至高:12% 愛荷華州
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