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AICPA高頻考點:個人退休金賬戶

來源: 正保會計網(wǎng)校 編輯:00LilGhost 2020/10/20 19:50:08 字體:

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AICPA高頻考點:個人退休金賬戶

Individual Retirement Account

美國的養(yǎng)老體系分為三部分:政府統(tǒng)籌,公司提供的社保,和個人選擇的社保。

政府統(tǒng)籌是公司和根據(jù)個人SSN(social security number)都交工資7.65%給美國總社保局FICA的社保。

公司提供的社保也就是pension,是指公司和個人共同出資,投入到401-K的社保。

個人選擇的社保是個人自己選擇的社保,也就是Individual Retirement Account。

2020 IRA每年存入的額度限制:

Under Age 50:unmarried可以存入the lesser of $6000or earned income, married 可以存入$12,000($6000 each) or Earned income of married couple.

Age 50 and over:unmarried可以存入the lesser of $7000or earned income, married 可以存入$14,000($7000 each) or Earned income of married couple.

IRA分為四類:

Nondeductible traditional IRA:存入時Nontaxable,領(lǐng)取時taxable。

Deductible traditional IRA:存入時taxable,領(lǐng)取時taxable。

Qualified Roth IRA:存入時Nontaxable,領(lǐng)取時Nontaxable。

Nonqualified Roth IRA:存入時Nontaxable,領(lǐng)取時taxable。

注意:

Deductible traditional IRA根據(jù)收入不同有不同額度的deduction。Roth IRA 根據(jù)領(lǐng)取時不同分為Qualified和Nonqualified。

Qualified要滿足第一次存入5年后取,且是下列4種情況之一:

1、age 59? or older

2、disabled

3、a "first-time" homebuyer (has not owned a home for two years) and uses the distribution to purchase a home (limited to $10,000)

4、Distribution is made to a beneficiary after the taxpayer’s death

IRA在計算adjustment gross income AGI時,容易混淆。

注意理解區(qū)分每個類別的稅法的不同處理有助于提高做題準確率。以上內(nèi)容由正保會計網(wǎng)校uscpa原創(chuàng)整理、匯總編輯,轉(zhuǎn)載請注明出處。

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