ACCA大講堂：業(yè)財融合數(shù)字化實踐中的誤區(qū)和應對之道

ACCA和中國總會計師協(xié)會信息化分會聯(lián)合主辦的“業(yè)財融合觀察與研究實務大講堂”第十四期迎來收官之作，由大講堂的老朋友、上海越乘信息科技、越乘咨詢的首席專家楊俊女士分享《業(yè)財融合數(shù)字化實踐中的誤區(qū)和應對之道》，對業(yè)財融合的實踐之道進行分析和解讀。

楊老師是資深財務管理專家，ACCA資深會員，大講堂體系設計者，對于數(shù)字化財務管理轉(zhuǎn)型、財務共享建設和管理會計實踐都有著非常豐富的經(jīng)驗，目前也在多個業(yè)財一體化和共享項目中擔任顧問。

這里楊老師分享了兩個機構(gòu)對數(shù)字化轉(zhuǎn)型的理解和定義。

首先是來自國家發(fā)改委官網(wǎng)的數(shù)字化轉(zhuǎn)型伙伴行動倡議，認為數(shù)字化轉(zhuǎn)型是對于業(yè)務（包括流程、場景、關(guān)系、員工）進行的重新定義。內(nèi)部完成全面在線，外部適應各種變化，從前端到后端，全面實現(xiàn)無需人工介入的自動化和智能化，至終創(chuàng)造價值。

楊老師認為這段話其實和整個大講堂倡導的理念是完全一致的。數(shù)字化轉(zhuǎn)型不只是一個技術(shù)工具的轉(zhuǎn)型，也不是哪一層關(guān)系的轉(zhuǎn)型，是企業(yè)全面的轉(zhuǎn)型，包括流程、場景、關(guān)系和員工。轉(zhuǎn)型的目標是重新定義業(yè)務。不是只是信息化從線下到線上，實施數(shù)字化的目的不只是降本增效，而是要做自動化和智能化。

在重新定義業(yè)務的過程中，不管是對流程還是組織，還是經(jīng)營模式，其實都是在進行顛覆性的重構(gòu)。就是不能用過去的想法來思考現(xiàn)在的問題。數(shù)字化的目的其實是在重構(gòu)企業(yè)的整個生態(tài)環(huán)境和服務的場景。

其次是IBM在2018年的調(diào)研報告《釋放數(shù)字的潛力：財務組織的數(shù)字化重塑》中的一段話，指出了財務做數(shù)字化的轉(zhuǎn)型的終極目標是財務職能部門要為企業(yè)在未來發(fā)展中洞察商業(yè)機會，提供決策支持。CEO往往希望直接向CFO了解新業(yè)務模式的預計財務影響以及不確定的商業(yè)市場中的運營變化，而了解這些新業(yè)務模式的預計的影響和不確定的商業(yè)市場中的運營變化，其實就是在預測和洞察。

財務組織在數(shù)字化的時代要重塑，不只是簡單的從線下到線上，而且要從后端到前端，還要再向未來。業(yè)財融合在數(shù)字化時代的實踐就是在為企業(yè)和財務組織面向未來提供方法和路徑。通過整合業(yè)財一體化的數(shù)據(jù)和信息，實現(xiàn)信息共享，融合業(yè)財組織，改進和整合數(shù)據(jù)分析效率，提高響應能力，洞察商業(yè)機會，為企業(yè)占領(lǐng)商業(yè)先機。

數(shù)字化時代的企業(yè)還面臨一個巨大的挑戰(zhàn)，就是數(shù)字化技術(shù)的廣泛應用。有了自動化和智能化的技術(shù)，可以快速采集數(shù)據(jù)和分析數(shù)據(jù)。問題就在是對于這么多數(shù)字化技術(shù)的應用，作為一個財務管理組織做好準備了嗎？能接得住嗎？還是這些技術(shù)的應用只是個樣子？還是實實在在可以帶來幫助的？企業(yè)在不斷的踐行業(yè)財融合的理念時，必須要充分考慮如何用數(shù)字化的技術(shù)帶來實實在在的價值。

誤區(qū)一

業(yè)財融合是思維方式、工作方法和轉(zhuǎn)型基礎。

業(yè)財?shù)娜诤鲜请p向的，是業(yè)財人員在開展工作時必須要秉承的思考方式，只有大家都按業(yè)財一體的工作方法去做事情，企業(yè)的管理流程才能閉環(huán)，效率才能釋放出來。數(shù)據(jù)才能無縫流轉(zhuǎn)，信息才能充分共享。

當業(yè)財融合到了數(shù)字化時代的時候，企業(yè)轉(zhuǎn)型的速度會非常快，因為數(shù)字化時代的技術(shù)創(chuàng)新和信息變革會加速業(yè)財融合的進程。

業(yè)財融合既不是一個工具，也不是一個流程，也不是一個項目，是指導企業(yè)數(shù)字化轉(zhuǎn)型的理念和理論體系。

誤區(qū)二

業(yè)財融合的數(shù)字化實踐的第二個誤區(qū)是不清楚做什么，怎么做。楊老師在這里展示了業(yè)財融合數(shù)字化轉(zhuǎn)型的不同階段。

首先是數(shù)據(jù)的在線化：在線的過程其實是一個數(shù)據(jù)治理的過程。在線化的數(shù)據(jù)及時性非常高。數(shù)據(jù)可以實時呈現(xiàn)。例如資產(chǎn)盤點，可以拿移動設備或者手機去掃描資產(chǎn)的二維碼讀取資產(chǎn)的各類數(shù)據(jù)。數(shù)據(jù)在線了，可以隨時隨地去掃描標簽，得出整個資產(chǎn)的所有的信息，例如什么時候采購的，折舊年限是多少，折舊率是多少，是什么品種規(guī)格型號，采購成本是多少，應用在什么方面等等，但還遠遠不到分析層面。

其次是數(shù)據(jù)的智能化：隨著智能化技術(shù)的進步，很多線上數(shù)據(jù)可以自動校驗。比如發(fā)票的查重驗偽技術(shù)，又或者是自動預警和機器學習，但這里仍然還是在做在線數(shù)據(jù)處理，還不到分析層面。如果不能分析數(shù)據(jù)，不能夠用它去對未來進行預測，稱不上是數(shù)據(jù)資產(chǎn)，也沒有產(chǎn)生相應的數(shù)據(jù)資產(chǎn)的價值。

再次是數(shù)據(jù)資產(chǎn)化的階段，需要用經(jīng)驗來建模。

舉一個簡單例子，人工費用率，首先建模的時候要先建標準。例如跟誰去比？其次人工費用率是高還是低了，要分析過去是因為什么帶來的，然后才能夠去改善，通過數(shù)據(jù)的變化去看能帶來什么樣的影響。這樣數(shù)據(jù)分析就對未來產(chǎn)生了影響，通過建?？梢灶A測影響因素，進行決策判斷以及對風險的把控。

誤區(qū)三

實踐誤區(qū)三是信息系統(tǒng)的實施。

信息系統(tǒng)實施需要明確數(shù)據(jù)是核心，要在系統(tǒng)和流程中鏈接價值鏈，用業(yè)財融合來指導系統(tǒng)的建設，在系統(tǒng)中植入管理理念，為企業(yè)提升管理水平賦能，而不只是IT技術(shù)的實施和系統(tǒng)的上線。

楊老師也總結(jié)了共享信息平臺規(guī)劃的常見風險。

誤區(qū)四

企業(yè)在做業(yè)財融合或者數(shù)字化整體的轉(zhuǎn)型的項目，一定要把組織的變革作為一個非常重要的內(nèi)容考慮進去。財務組織向著平臺化、專業(yè)化、強效能和快效能方向迅速轉(zhuǎn)變。

企業(yè)想要的是至優(yōu)化的投資回報率，但企業(yè)的數(shù)據(jù)和信息還停留在爬行動物的層面，中間缺失了描述模型和預測建模的過程，這些正是現(xiàn)在的業(yè)財融合數(shù)字化轉(zhuǎn)型想要實現(xiàn)的過程，這也是數(shù)字化的價值所在。

例如對供應商進行評價，通過對供應商分析之后進行評價，就可以去賦能給那些有增長能力的供應商。數(shù)據(jù)價值可以判斷優(yōu)質(zhì)的供應商是誰，以及未來有潛力的供應商。這樣對供應商的管理就變成了一種投資行為。同時利用資金結(jié)算數(shù)據(jù)和評價體系，也可以對供應商付款的這一部分資金進行統(tǒng)籌的規(guī)劃管理，對優(yōu)質(zhì)供應商和有潛力的供應商進行生態(tài)賦能。企業(yè)和供應商之間的關(guān)系就轉(zhuǎn)型成為了新的生態(tài)價值，而不再是傳統(tǒng)的博弈。

整個財務數(shù)字化價值應該是要支持戰(zhàn)略經(jīng)營決策。全面預算管理、成本管理、經(jīng)營分析等管理會計的工具和方法都在數(shù)字化時代有了創(chuàng)新的應用和價值。

在信息系統(tǒng)建設中，企業(yè)希望對業(yè)財一體化的數(shù)據(jù)能夠進行快速高效的采集和符合經(jīng)營需求的分析。可以打通業(yè)財?shù)男畔⒘?，集成不同系統(tǒng)的數(shù)據(jù)，激活僵化的數(shù)據(jù)，讓信息產(chǎn)生決策價值。

數(shù)據(jù)應以管理活動為數(shù)據(jù)模塊的，以數(shù)據(jù)為模塊組成管理報表，以規(guī)則算法和建模為核心，充分利用現(xiàn)在的數(shù)據(jù)，通過智慧大腦的系統(tǒng)預測未來。

業(yè)財融合在數(shù)字化時代對財務組織的定義已經(jīng)發(fā)生了顛覆性的轉(zhuǎn)變，所以我們需要大批的面向未來的財務專業(yè)化人才。

比如說共享中心不再只是一個交易中心的時候，在向數(shù)據(jù)中心轉(zhuǎn)型過程中，就需要標準、流程和數(shù)據(jù)的專家。比如很多專業(yè)財務需要成為行業(yè)專家和領(lǐng)域?qū)＜遥穸愂疹I(lǐng)域，資金領(lǐng)域，經(jīng)營分析領(lǐng)域等等的專家。而業(yè)務財務團隊需要成為商業(yè)的經(jīng)營者，需要具備經(jīng)營思維和分析能力。還有財務信息專家、財務數(shù)據(jù)架構(gòu)師和建模人才等等，這都需要建設財務專業(yè)化的組織。

數(shù)據(jù)的價值是數(shù)據(jù)資產(chǎn)。數(shù)據(jù)資產(chǎn)的價值是對未來進行判斷。在業(yè)財融合數(shù)字化的實踐中，企業(yè)要進行全業(yè)務鏈條的數(shù)據(jù)采集傳輸和匯聚，加快平臺建設創(chuàng)新數(shù)據(jù)的融合分析和共享的交換機制，強化業(yè)務場景的數(shù)據(jù)建模，深入發(fā)掘數(shù)據(jù)價值，提升數(shù)據(jù)洞察能力，從而提升商業(yè)洞察能力，把握商業(yè)先機，實現(xiàn)可持續(xù)的有質(zhì)量的發(fā)展。

業(yè)財融合是思考的方式，還是工作的方式和轉(zhuǎn)型的基礎。它碰到數(shù)字化的時候，這種融合會加速。但是如果業(yè)財融合這件事情不解決，不能夠去做頂層規(guī)劃。大家對思考方式還不統(tǒng)一的話，會阻礙數(shù)字化的進程。或者說數(shù)字化在進程過程中可能只是工具了，但是管理理念沒有創(chuàng)新和升級。這對企業(yè)來說會錯過很多機會。

2020年是不平靜的一年，也是不平凡的一年。2021年，業(yè)財融合探索之旅還會繼續(xù)。經(jīng)營環(huán)境瞬息萬變，企業(yè)面臨的挑戰(zhàn)越來越復雜，越來越難應對。數(shù)字化轉(zhuǎn)型速度將會越來越快，大家都必須積極應對，因為這是大勢所趨。只有勇往直前，用前進去戰(zhàn)勝一個個困難！

在未來，業(yè)財融合對人才的要求只會是越來越高。這自然，薪水也會水漲船高，只看你是否能抓住機會，是否會努力提升自己的能力了。

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