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稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實務(wù)》每日一練：進(jìn)項稅額（2022.09.21）
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單選題
某食品加工廠（增值稅一般納稅人企業(yè)），2021年8月因為管理不善，倉庫積水導(dǎo)致生產(chǎn)的一批糕點全部爛掉。其中耗用的上月購入并已抵扣進(jìn)項稅的玉米成本為117萬元（含運費成本17萬元），則該食品加工廠8月份應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項稅額（ ）萬元。
A、14.04
B、14.90
C、12.64
D、16.81
查看答案解析
【答案】
C 【解析】
納稅人購進(jìn)用于生產(chǎn)銷售或委托加工13%稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品，按照10%的扣除率計算進(jìn)項稅額。
相應(yīng)的按農(nóng)產(chǎn)品采購成本除以（1－10%）還原為買價再乘以10%計算進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出。8月應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項稅額＝（117－17）÷（1－10%）×10%＋17×9%＝12.64（萬元）。
稅務(wù)師：每日一練《財務(wù)與會計》（09.21）
稅務(wù)師：每日一練《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》（09.21）
稅務(wù)師每日一練題目都是網(wǎng)校老師精心整理的，每一道題都會有相應(yīng)知識點的考查，并提供答案解析，建議您做完題之后再去查看答案。每日一練還提供專業(yè)點評，每周根據(jù)大家的測試結(jié)果，對于正確率較低的題目進(jìn)行一下點評，以幫助大家理解。祝大家考試順利！
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