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稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》每日一練:所得稅處理(2.28)

來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯: 2022/02/28 10:53:18 字體:

大事皆由小事累積而成,沒有小事的積累,也難成大事。考稅務(wù)師也是如此,拿證沒有你想的那么容易,成績都是努力堆出來的。只有日積月累、腳踏實(shí)地,才能一步步接近成功。正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校稅務(wù)師每日一練欄目提供精選試題,一天一道剛剛好!

多選題

關(guān)于企業(yè)重組的所得稅處理,下列表述正確的有(?。?/p>

A、在特殊性稅務(wù)處理下,收購企業(yè)取得被收購企業(yè)股權(quán)的計(jì)稅基礎(chǔ),以收購企業(yè)支付的股權(quán)部分原有計(jì)稅基礎(chǔ)確定 

B、適用一般性稅務(wù)處理時(shí),企業(yè)發(fā)生債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)的,應(yīng)當(dāng)分解為債務(wù)清償和股權(quán)投資兩項(xiàng)業(yè)務(wù),確認(rèn)有關(guān)債務(wù)清償所得或損失 

C、適用一般性稅務(wù)處理時(shí),企業(yè)分立相關(guān)企業(yè)的虧損可以相互結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ) 

D、股權(quán)收購適用特殊性稅務(wù)處理需要符合的條件是收購企業(yè)購買的股權(quán)不低于被收購企業(yè)全部股權(quán)的50%,且收購企業(yè)在該股權(quán)收購發(fā)生時(shí)的股權(quán)支付金額不低于其交易支付總額的85% 

E、重組交易中,適用特殊性稅務(wù)處理時(shí),雙方均不計(jì)算所得或損失 

查看答案解析
【答案】
BD
【解析】
選項(xiàng)A,在特殊性稅務(wù)處理下,收購企業(yè)取得被收購企業(yè)股權(quán)的計(jì)稅基礎(chǔ),以被收購股權(quán)的原有計(jì)稅基礎(chǔ)確定;選項(xiàng)C,適用一般性稅務(wù)處理時(shí),企業(yè)分立相關(guān)企業(yè)的虧損不得相互結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ);選項(xiàng)E,重組交易中,適用特殊性規(guī)定時(shí),對(duì)交易中股權(quán)支付部分暫不確認(rèn)有關(guān)資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓所得或損失,其非股權(quán)支付部分仍應(yīng)該在交易當(dāng)期確認(rèn)相應(yīng)的資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得或損失,并調(diào)整相應(yīng)資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)。非股權(quán)支付對(duì)應(yīng)的資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得或損失=(被轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)的公允價(jià)值-被轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ))×(非股權(quán)支付金額÷被轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)的公允價(jià)值)。

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稅務(wù)師每日一練題目都是網(wǎng)校老師精心整理的,每一道題都會(huì)有相應(yīng)知識(shí)點(diǎn)的考查,并提供答案解析,建議您做完題之后再去查看答案。每日一練還提供專業(yè)點(diǎn)評(píng),每周根據(jù)大家的測(cè)試結(jié)果,對(duì)于正確率較低的題目進(jìn)行一下點(diǎn)評(píng),以幫助大家理解。祝大家考試順利!

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