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稅務(wù)師《稅法一》每日一練：消費稅（2022.02.09）
2022年稅務(wù)師考試每日一練拍了拍你，你有每天刷題的習(xí)慣嗎？正保會計網(wǎng)校為幫助大家高效備考，準(zhǔn)備了《稅法一》考試每日一練，趕快刷題吧！
多選題
2021年3月，甲酒廠從農(nóng)民手中收購了小麥150000千克，2.5元/千克，賬面成本37.5萬元；所收購的小麥當(dāng)月全部委托乙公司生產(chǎn)白酒40000千克，收回乙公司開具的增值稅專用發(fā)票注明加工費金額8萬元，稅額1.04萬元。當(dāng)月收回的白酒全部銷售，收取了不含稅價款120萬元。則下列表述正確的有（ ）。（白酒消費稅稅率為20%＋0.5元/斤）
A、甲酒廠收回白酒后直接銷售的，不再繳納消費稅
B、甲酒廠收回白酒后加價銷售的，要繳納消費稅
C、乙公司代收代繳的消費稅為15.38萬元
D、乙公司代收代繳的消費稅為16.38萬元
E、甲酒廠當(dāng)月應(yīng)繳納消費稅11.62萬元
查看答案解析
【答案】
ABDE 【解析】
乙公司代收代繳消費稅＝（37.5＋8＋40000×2 ×0.5÷10000）÷（1－20%）×20%＋40000×2×0.5÷10000＝16.38（萬元）
甲酒廠當(dāng)月應(yīng)繳納消費稅＝120×20%＋40000×2×0.5 ÷10000-16.38＝11.62（萬元）
【提示】委托加工收回加價銷售補(bǔ)稅，因為數(shù)量不變，只考慮從價部分增加的消費稅即可。
稅務(wù)師：每日一練《財務(wù)與會計》（02.09）
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稅務(wù)師：每日一練《涉稅服務(wù)實務(wù)》（02.09）
稅務(wù)師每日一練題目都是網(wǎng)校老師精心整理的，每一道題都會有相應(yīng)知識點的考查，并提供答案解析，建議您做完題之后再去查看答案。每日一練還提供專業(yè)點評，每周根據(jù)大家的測試結(jié)果，對于正確率較低的題目進(jìn)行一下點評，以幫助大家理解。祝大家考試順利！
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