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稅務(wù)師《稅法二》每日一練：納稅調(diào)整金額（12.22）
聰明出于勤奮，天才在于積累。堅(jiān)持做好稅務(wù)師考試每日一練試題，通過(guò)考試就會(huì)更容易一點(diǎn)。
單選題
甲公司是境內(nèi)一家經(jīng)認(rèn)定的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)。2020年全年計(jì)入成本、費(fèi)用的實(shí)際發(fā)放的合理工資總額1000萬(wàn)元（其中含支付給返聘離退休人員的工資100萬(wàn)元），實(shí)際發(fā)生職工福利費(fèi)150萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)100萬(wàn)元。甲公司2020年職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)納稅調(diào)整的金額為（?。┤f(wàn)元。
A、10
B、30
C、44
D、52
查看答案解析
【答案】
B 【解析】
自2018年1月1日起，企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過(guò)工資薪金總額8%的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除；超過(guò)部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。職工福利費(fèi)稅前扣除限額＝1000×14%＝140（萬(wàn)元），實(shí)際發(fā)生150萬(wàn)元，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額＝150－140＝10（萬(wàn)元）；職工教育經(jīng)費(fèi)稅前扣除限額＝1000×8%＝80（萬(wàn)元），實(shí)際發(fā)生100萬(wàn)元，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額＝100－80＝20（萬(wàn)元）。職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)共計(jì)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額＝10＋20＝30（萬(wàn)元）【提示】自2018年1月1日起，對(duì)經(jīng)認(rèn)定的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)(服務(wù)貿(mào)易類），減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。 點(diǎn)擊進(jìn)入“每日一練——免費(fèi)在線測(cè)試”>>
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稅務(wù)師每日一練題目都是網(wǎng)校老師精心整理的，每一道題都會(huì)有相應(yīng)知識(shí)點(diǎn)的考查，并提供答案解析，建議您做完題之后再去查看答案。每日一練還提供專家點(diǎn)評(píng)，每周根據(jù)大家的測(cè)試結(jié)果，對(duì)于正確率較低的題目進(jìn)行一下點(diǎn)評(píng)，以幫助大家理解。祝大家考試順利！
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