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稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》每日一練：進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出（9.23）
稅務(wù)師備考正在緊張的進(jìn)行中，點(diǎn)點(diǎn)滴滴的積累才能厚積薄發(fā)。備考漫漫長(zhǎng)路，讓正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校陪您一起！
單選題
某糧食加工廠（一般納稅人），2018年10月，因管理不善5月份購(gòu)入的大米發(fā)生霉?fàn)€變質(zhì)（未生產(chǎn)領(lǐng)用）。已知大米是從當(dāng)?shù)氐霓r(nóng)戶收購(gòu)而來(lái)，大米的賬面成本是400000元，其中包含運(yùn)費(fèi)成本50000元，已收到一般納稅人開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票，上述成本項(xiàng)目均已抵扣了進(jìn)項(xiàng)稅額。則企業(yè)在10月的增值稅納稅申報(bào)表中“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”欄中填寫(xiě)的數(shù)據(jù)應(yīng)是（ ）元。
A、40000
B、43888.89
C、53450
D、58648.85
查看答案解析
【答案】
B【解析】
進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出＝350000÷（1－10％）×10％＋50000×10％＝43888.89（元）； 注意題目措辭，大米收購(gòu)時(shí)的成本是400000元，應(yīng)該先減去50000元的運(yùn)費(fèi)成本，然后還原為含稅的買價(jià)，再乘以計(jì)算扣除率。點(diǎn)擊進(jìn)入“每日一練——免費(fèi)在線測(cè)試”>>
稅務(wù)師：每日一練《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》（9.23）
稅務(wù)師：每日一練《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》（9.23）
稅務(wù)師每日一練題目都是網(wǎng)校老師精心整理的，每一道題都會(huì)有相應(yīng)知識(shí)點(diǎn)的考查，并提供答案解析，建議您做完題之后再去查看答案。每日一練還提供專家點(diǎn)評(píng)，每周根據(jù)大家的測(cè)試結(jié)果，對(duì)于正確率較低的題目進(jìn)行一下點(diǎn)評(píng)，以幫助大家理解。祝大家考試順利！
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