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稅務師《稅法一》每日一練：城市維護建設(shè)稅（5.13）
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位于市區(qū)的某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，自營出口自產(chǎn)貨物。2018年9月應納增值稅-320萬元，出口貨物“免抵退”稅額380萬元；本月稅務檢查時發(fā)現(xiàn)，2017年出租廠房的租金收入100萬元未入賬，該企業(yè)采用一般計稅辦法，被査補增值稅，并處以滯納金和罰款。2018年9月該企業(yè)應納城市維護建設(shè)稅（ ） 萬元。
A、0
B、4.9
C、22.40
D、26.95
查看答案解析
【答案】
B【解析】
經(jīng)國家稅務總局正式審核批準的當期免抵的增值稅額納入城市維護建設(shè)稅的計征范圍。當期留抵稅額<當期免抵退稅額，則當期應退稅額=320（萬元），當期免抵稅額=當期免抵退稅額-當期應退稅額=380-320=60（萬元），查補增值稅=100×10%=10（萬元），應納城市維護建設(shè)稅=（60+10）×7%=4.9（萬元）。
稅務師：每日一練《涉稅服務相關(guān)法律》（5.13）
稅務師每日一練題目都是網(wǎng)校老師精心整理的，每一道題都會有相應知識點的考查，并提供答案解析，建議您做完題之后再去查看答案。每日一練還提供專家點評，每周根據(jù)大家的測試結(jié)果，對于正確率較低的題目進行一下點評，以幫助大家理解。祝大家考試順利！
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