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稅務師《稅法二》每日一練：企業(yè)所得稅（5.2）
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單選題
某居民企業(yè)不能正確核算成本費用，2019年銷售貨物取得收入200萬元，轉(zhuǎn)讓股權(quán)取得收入100萬元，取得該股權(quán)時支付90萬元，假設不存在其他的收入項目，稅務機關核定應稅所得率20%。2019年該企業(yè)應繳納的企業(yè)所得稅為（?。┤f元。（符合小型微利企業(yè)的條件）
A、3
B、10
C、10.5
D、20
查看答案解析
【答案】
A【解析】
自2019年1月1日至2021年12月31日，對小型微利企業(yè)年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。小型微利企業(yè)無論按查賬征收方式或核定征收方式繳納企業(yè)所得稅，均可享受上述優(yōu)惠政策。依法按核定應稅所得率方式核定征收企業(yè)所得稅的企業(yè)，取得的轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入等財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入，應全額計入應稅收入額，按照主營項目確定適用的應稅所得率計算征稅。應繳納的企業(yè)所得稅=（200 100）×20%×25%×20%=3（萬元）
稅務師每日一練題目都是網(wǎng)校老師精心整理的，每一道題都會有相應知識點的考查，并提供答案解析，建議您做完題之后再去查看答案。每日一練還提供專家點評，每周根據(jù)大家的測試結(jié)果，對于正確率較低的題目進行一下點評，以幫助大家理解。祝大家考試順利！
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