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稅務(wù)師《稅法二》每日一練：企業(yè)所得稅應(yīng)納稅調(diào)整（11.19）
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單選題
北京某公司2014年實(shí)際支付的合理的工資總額為1200萬(wàn)元（其中不含臨時(shí)工的相關(guān)費(fèi)用支出），公司擁有臨時(shí)工10人，每人每月收入2000元，其中4人是職工浴池的工作人員；另外4人是生產(chǎn)車(chē)間工作人員，還有2人是企業(yè)辦公室的文員，公司當(dāng)年撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)21萬(wàn)元，該公司企業(yè)所得稅應(yīng)納稅調(diào)整（ ）萬(wàn)元。
A、0
B、0.82
C、0.68
D、1
【正確答案】 A
【答案解析】
職工浴池的臨時(shí)工作人員工資為職工福利費(fèi)支出，生產(chǎn)車(chē)間和辦公室工作人員的工資為工資薪金支出，所以該公司2014年發(fā)生的合理的工資薪金支出總額=1200+0.2×6×12=1214.4（萬(wàn)元），工會(huì)經(jīng)費(fèi)的扣除限額=1214.4×2%=24.29（萬(wàn)元），當(dāng)年撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)為21萬(wàn)元，小于扣除限額，不需要進(jìn)行納稅調(diào)整。
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正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校
2015-11-19
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