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2015年注稅考試《稅務(wù)代理實務(wù)》每日一練：應(yīng)納增值稅
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多選題
某一般納稅人企業(yè)2013年8月購入一臺生產(chǎn)設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票上注明設(shè)備價款60000元，進項稅額10200元，當月無其他購進，貨物銷售計算銷項稅額為50000元，上期留抵稅額為32000元，下列當月涉及的會計處理中不正確的有（?。?/p>
A、借：固定資產(chǎn) 70200
貸：銀行存款 70200
B、借：固定資產(chǎn) 60000
應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額） 10200
貸：銀行存款 70200
C、借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅） 18000
貸：應(yīng)交稅費—未交增值稅 18000
D、借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅） 7800
貸：應(yīng)交稅費——未交增值稅 7800
E、借：應(yīng)交稅費——未交增值稅 7800
貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅） 7800
【正確答案】ACE
【答案解析】自2009年1月1日起，一般納稅人購進生產(chǎn)經(jīng)營用設(shè)備可以抵扣進項稅。應(yīng)納增值稅=50000-32000-10200=7800（元）
注冊稅務(wù)師考試《稅法一》每日一練（2014-12-10）
注冊稅務(wù)師考試《稅法二》每日一練（2014-12-10）
注冊稅務(wù)師考試《財務(wù)與會計》每日一練（2014-12-10）
注冊稅務(wù)師考試《稅收相關(guān)法律》每日一練（2014-12-10）
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正保會計網(wǎng)校
2014-12-10
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