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2017年稅務(wù)師《財(cái)務(wù)與會計(jì)》每日一練：內(nèi)部債權(quán)債務(wù)（9.03）
把我們的汗水灑在逐夢的路上，讓自己不斷地超越自己，完成最初的夢想，稅務(wù)師這個(gè)夢想你還記得嗎？稅務(wù)師備考正當(dāng)時(shí)，很多考生關(guān)注哪里有稅務(wù)師試題，正保會計(jì)網(wǎng)校稅務(wù)師每日一練可以幫到大家，每日一練題目以知識點(diǎn)為單元，針對知識點(diǎn)做深入解析，讓大家每天進(jìn)步一點(diǎn)點(diǎn)，以下是《財(cái)務(wù)與會計(jì)》每日一練。
單選題
甲公司是乙公司的母公司，2015年12月31日甲公司應(yīng)收乙公司賬款余額為600萬元，年初應(yīng)收乙公司賬款余額為800萬元。假定甲乙公司均采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算所得稅，適用的所得稅稅率為25%，適用的壞賬準(zhǔn)備計(jì)提比例為5%。稅法規(guī)定，各項(xiàng)資產(chǎn)計(jì)提的減值損失只有在實(shí)際發(fā)生時(shí)，才允許從應(yīng)納稅所得額中扣除。則2015年內(nèi)部債權(quán)債務(wù)的抵消對當(dāng)年合并損益的影響為（ ）萬元。
A、－7.5
B、10
C、－10
D、7.5
【正確答案】A
【答案解析】本題考查內(nèi)部債權(quán)債務(wù)的合并處理知識點(diǎn)。內(nèi)部債權(quán)債務(wù)抵消對合并損益的影響＝－（800－600）×5%＋（800－600）×5%×25%＝－7.5（萬元）
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正保會計(jì)網(wǎng)校
2017-09-03
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