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稅務(wù)師《財(cái)務(wù)與會計(jì)》每日一練：內(nèi)部債權(quán)債務(wù)（8.26）
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多選題
甲公司系乙公司的母公司，甲、乙公司適用的所得稅稅率均為25%。2013年末甲公司應(yīng)收乙公司賬款4000萬元，甲公司期末按照5%計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。2014年年末甲公司應(yīng)收乙公司貨款6800萬元，仍按照5%計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。則甲公司合并工作底稿中關(guān)于上述業(yè)務(wù)表述中正確的是（ ）。
A、2013年應(yīng)抵消資產(chǎn)減值損失200萬元
B、2013年應(yīng)抵消遞延所得稅資產(chǎn)50萬元
C、2014年應(yīng)抵消應(yīng)付賬款6800萬元
D、2014年應(yīng)抵消資產(chǎn)減值損失340萬元
E、2014年應(yīng)抵消遞延所得稅資產(chǎn)140萬元
【正確答案】ABC
【答案解析】本題主要考查內(nèi)部債權(quán)債務(wù)的抵消處理。選項(xiàng)D，應(yīng)抵消資產(chǎn)減值損失＝（6800－4000）×5%＝140（萬元）；選項(xiàng)E，應(yīng)抵消遞延所得稅資產(chǎn)＝6800×5%×25%＝85（萬元）。
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正保會計(jì)網(wǎng)校
2016-08-26
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