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注冊(cè)稅務(wù)師《稅務(wù)代理實(shí)務(wù)》每日一練：會(huì)計(jì)分錄（09.26）
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單選題
甲企業(yè)2014年2月份發(fā)生銷項(xiàng)稅額50萬(wàn)，進(jìn)項(xiàng)稅額為90萬(wàn)元，甲企業(yè)以前期間還欠繳增值稅稅款50萬(wàn)元，則2月份，企業(yè)應(yīng)做的會(huì)計(jì)分錄是（ ）。
A、借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（已交稅金） 40
貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅） 40
B、借：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅 40
貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅） 40
C、借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） -10
貸：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅 -10
D、借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） -40
貸：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅 -40
【正確答案】D
【答案解析】若增值稅欠稅稅額大于期末留抵稅額，按期末留抵稅額紅字借記“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）”科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅”科目。
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注冊(cè)稅務(wù)師考試《稅法一》每日一練（2015-09-26）
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注冊(cè)稅務(wù)師考試《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》每日一練（2015-09-26）
注冊(cè)稅務(wù)師考試《稅收相關(guān)法律》每日一練（2015-09-26）
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正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校
2015-09-26
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