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2018稅務(wù)師《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》每日一練：暫時(shí)性差異（8.27）
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多選題
下列有關(guān)暫時(shí)性差異的表述中，正確的有（）。
A、暫時(shí)性差異從資產(chǎn)和負(fù)債看，是一項(xiàng)資產(chǎn)或一項(xiàng)負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)和其在資產(chǎn)負(fù)債表中的賬面金額之間的差額，隨時(shí)間推移將會(huì)消除。該項(xiàng)差異在以后年度資產(chǎn)收回或負(fù)債清償時(shí)，會(huì)產(chǎn)生應(yīng)稅利潤(rùn)或可抵扣稅額
B、負(fù)債的賬面價(jià)值小于其計(jì)稅基礎(chǔ)，產(chǎn)生的是應(yīng)納稅暫時(shí)性差異
C、企業(yè)應(yīng)以可抵扣暫時(shí)性差異轉(zhuǎn)回期間預(yù)計(jì)將獲得的應(yīng)稅所得為限，確認(rèn)相應(yīng)的遞延所得稅資產(chǎn)
D、資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)大于其賬面價(jià)值，產(chǎn)生的是應(yīng)納稅暫時(shí)性差異
E、可抵扣暫時(shí)性差異，將導(dǎo)致在銷售或使用資產(chǎn)或償付負(fù)債的未來(lái)期間內(nèi)減少應(yīng)納稅所得額，應(yīng)確認(rèn)為遞延所得稅資產(chǎn)
【正確答案】 ABCE
【答案解析】 選項(xiàng)D，資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)大于賬面價(jià)值，也就是其賬面價(jià)值小于計(jì)稅基礎(chǔ)，產(chǎn)生的是可抵扣暫時(shí)性差異。
經(jīng)典題解254頁(yè)多選3題
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正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校
2018-08-27
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