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2018年稅務(wù)師《稅法一》每日一練：企業(yè)應(yīng)納增值稅（5.21）
當(dāng)你真正想完成一件事時(shí)，根本不會(huì)在意別人是否看到。備考漫漫長(zhǎng)路，讓小編和你一起默默地走下去吧。每日一練題目以知識(shí)點(diǎn)為單元，針對(duì)知識(shí)點(diǎn)做深入解析，讓大家每天進(jìn)步一點(diǎn)點(diǎn)，以下是《稅法一》每日一練。
單選題
某企業(yè)為增值稅一般納稅人，兼營(yíng)增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目和免稅項(xiàng)目。2016年10月應(yīng)稅項(xiàng)目取得不含稅銷(xiāo)售額1 800萬(wàn)元，適用稅率17%，免稅項(xiàng)目取得銷(xiāo)售額800萬(wàn)元；當(dāng)月購(gòu)進(jìn)用于應(yīng)稅項(xiàng)目的材料支付價(jià)款900萬(wàn)元，適用稅率17%；購(gòu)進(jìn)用于免稅項(xiàng)目的材料支付價(jià)款300萬(wàn)元；當(dāng)月購(gòu)進(jìn)應(yīng)稅項(xiàng)目和免稅項(xiàng)目共用的自來(lái)水支付價(jià)款12萬(wàn)元、進(jìn)項(xiàng)稅額0.72萬(wàn)元，購(gòu)進(jìn)共用的電力支付不含稅價(jià)款10萬(wàn)元，進(jìn)項(xiàng)稅額無(wú)法在應(yīng)稅項(xiàng)目和免稅項(xiàng)目之間準(zhǔn)確劃分。當(dāng)月購(gòu)進(jìn)項(xiàng)目均取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，并在當(dāng)月通過(guò)認(rèn)證并抵扣。2016年10月該企業(yè)應(yīng)納增值稅（?。┤f(wàn)元。
A、183.04
B、150.58
C、151.32
D、203.67
【正確答案】C
【答案解析】當(dāng)月購(gòu)進(jìn)自來(lái)水、電力不予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅=（0.72+10×17％）×800÷（800+1 800）=0.74（萬(wàn)元），當(dāng)月應(yīng)納增值稅稅額=1 800×17％-900×17％-（0.72+10×17％-0.74）=151.32（萬(wàn)元）。
此題在經(jīng)典題解77頁(yè)。
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正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校
2018-5-21
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