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該企業(yè)2017年來源于境外的應納稅所得額是（?。┤f元
我國境內某機械制造企業(yè)，適用企業(yè)所得稅稅率25%。2017年境內產品銷售收入4000萬元，銷售成本2000萬元，繳納稅金及附加20萬元，銷售費用700萬元（其中廣告費620萬元），管理費用500萬元，財務費用80萬元，取得境外分支機構稅后經(jīng)營所得9萬元，分支機構所在國企業(yè)所得稅稅率為20%，該分支機構享受了該國減半征收所得稅的優(yōu)惠。（本題不考慮預提所得稅和稅收饒讓的影響）。根據(jù)上述資料，回答以下問題：
該企業(yè)2017年來源于境外的應納稅所得額是（ ）萬元。
A.10.00
B.11.25
C.12.50
D.9.00
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【答案】
A【解析】
來源于境外的應納稅所得額=9÷（1-20%×50%）=10（萬元）
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