2014年注稅考試《稅法二》練習(xí)題：實(shí)際會(huì)計(jì)利潤(rùn)

　　2014年注冊(cè)稅務(wù)師考試時(shí)間為6月14日-15日，為了幫助參加2014年注冊(cè)稅務(wù)師考試的學(xué)員掌握基礎(chǔ)知識(shí)，提高備考效果，正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校精心為大家整理了注稅論壇學(xué)員分享的各科目備考資料，希望能夠提升您的備考效果，祝您學(xué)習(xí)愉快！

　　【綜合分析題】

　　我國某居民企業(yè)為增值稅一般納稅人，2011年該企業(yè)自行核算主營業(yè)務(wù)收入為3100萬元，其他業(yè)務(wù)收入為200萬元，營業(yè)外收入50萬元，投資收益50萬元，計(jì)算利潤(rùn)的各項(xiàng)扣除項(xiàng)目金額合計(jì)為3300萬元，實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額100萬元。經(jīng)注冊(cè)稅務(wù)師審核，發(fā)現(xiàn)下列情況：

　　（1）“管理費(fèi)用”賬戶列支100萬元，其中：業(yè)務(wù)招待費(fèi)30萬元、新技術(shù)開發(fā)費(fèi)30萬元、支付給母公司的管理費(fèi)10萬元。

　?。?）“營業(yè)外支出”賬戶列支80萬元，為通過省級(jí)人民政府向貧困地區(qū)的捐款。

　?。?）“投資收益”賬戶貸方發(fā)生額50萬元，其中：從境外A國子公司分回稅后收益35萬元，A國政府規(guī)定的所得稅稅率為30％；從境外B國子公司分回稅后投資收益15萬元，B國政府規(guī)定的所得稅稅率為20％。

　?。?）該企業(yè)5月份購進(jìn)一臺(tái)符合《安全生產(chǎn)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的安全生產(chǎn)專用設(shè)備，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款100萬元、增值稅17萬元，6月份投入使用，該設(shè)備已按照相關(guān)規(guī)定計(jì)提了折舊（假定會(huì)計(jì)與稅法計(jì)提的折舊相同），并計(jì)入了相關(guān)成本、費(fèi)用中。

　?。?）用自產(chǎn)產(chǎn)品對(duì)外投資，產(chǎn)品成本70萬元，不含稅銷售價(jià)格100萬元，該項(xiàng)業(yè)務(wù)未反映在賬務(wù)中（假設(shè)不考慮此業(yè)務(wù)的城建稅及附加）。

　?。?）接受某公司捐贈(zèng)的原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款10萬元、增值稅1.7萬元，該業(yè)務(wù)未反映在賬務(wù)中。

　　根據(jù)上述資料回答下列問題：

　　2011年度該企業(yè)實(shí)際會(huì)計(jì)利潤(rùn)為（ ）萬元。

　　A.100

　　B.140

　　C.141.7

　　D.210

　　2011年度該企業(yè)所得稅稅前可以扣除的管理費(fèi)用金額為（ ）萬元（考慮加計(jì)扣除因素）。

　　A.92

　　B.100

　　C.102

　　D.105

　　2011年度該企業(yè)所得稅稅前可以扣除的營業(yè)外支出金額為（ ）萬元。

　　A.17

　　B.40

　　C.57

　　D.80

　　2011年度該企業(yè)境內(nèi)應(yīng)納稅所得額為（ ）萬元。

　　A.141.7

　　B.162.7

　　C.212.7

　　D.251.7

　　2011年度該企業(yè)取得的境外所得應(yīng)在我國補(bǔ)繳的企業(yè)所得稅為（ ）萬元。

　　A.0

　　B.0.94

　　C.4.69

　　D.17.19

　　2011年度該企業(yè)實(shí)際應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（ ）萬元。

　　A.8.84

　　B.18.84

　　C.26.73

　　D.31.62