2014注冊稅務師考試《稅務代理實務》第十二章練習題

2014年注冊稅務師備考已經(jīng)開始，為了幫助參加2014年注冊稅務師考試的學員鞏固知識，提高備考效果，正保會計網(wǎng)校整理了注冊稅務師考試相關(guān)練習題，希望對廣大考生有所幫助。

第十二章　稅務咨詢與稅務顧問

一、單項選擇題

1、某企業(yè)準備利用自有的辦公樓對外投資，針對營業(yè)稅來講，屬于（?。┗I劃方法。

A、減免稅方法

B、不予征稅方法

C、抵免方法

D、扣除方法

2、下列不屬于稅收籌劃的特點的是（ ）。

A、合法性

B、籌劃性

C、目的性

D、短期性

3、下列不屬于稅務咨詢的主要形式是（ ）。

A、書面咨詢

B、電話咨詢

C、晤談

D、函證

二、多項選擇題

1、下列屬于新建企業(yè)的稅收籌劃的有（　 ）。

A、企業(yè)組織形式的選擇

B、經(jīng)營地點、行業(yè)的選擇

C、企業(yè)資本結(jié)構(gòu)的籌劃

D、企業(yè)會計方法的選擇

E、分公司與子公司選擇

2、對于新建的企業(yè)，可以選擇的稅收籌劃思路有（?。?。

A、對于不同組織形式的企業(yè)或組織，有不同的稅法規(guī)定，可以選擇這點作為稅收籌劃的方案

B、對于不同地域的企業(yè)或組織，有不同的稅收優(yōu)惠政策，可以選擇這點作為稅收籌劃的方案

C、對于不同行業(yè)的企業(yè)或組織，有不同的稅收優(yōu)惠政策，可以選擇這點作為稅收籌劃的方案

D、對于不同資本結(jié)構(gòu)的企業(yè)，存在不同的稅收規(guī)定，可以選擇這點作為稅收籌劃的方案

E、對于采用不同的會計方法的企業(yè)，存在計算出的應納稅額不同的情況，可以選擇有利于企業(yè)稅收方面的方法來確定會計處理方法

3、關(guān)于稅收籌劃中，下列選項表述正確的有（ ）。

A、城鎮(zhèn)土地使用稅對不同區(qū)域的規(guī)定高低不等的使用稅額

B、企業(yè)購置用于環(huán)保、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設備的投資額可以按10%比例抵免企業(yè)所得稅

C、出口退稅的納稅人應根據(jù)自己的經(jīng)營活動情況，對政策依據(jù)和相關(guān)條件，事前作出安排，以順利享受到退稅政策

D、國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅

E、嵌入式軟件企業(yè)可以享受增值稅先征后退的優(yōu)惠

4、與稅務咨詢相比，稅務顧問具有（　）的特點。

A、權(quán)威性強

B、咨詢內(nèi)容廣泛

C、收費高

D、服務對象專一

E、服務對象廣

5、關(guān)于稅務顧問的表述，下列選項正確的有（ ）。

A、稅務顧問是綜合性的涉稅服務業(yè)務

B、稅務顧問是接受納稅人聘用常年出任

C、稅務顧問是對委托人及相關(guān)人員提供日常的、全面的稅務方面的咨詢服務

D、咨詢內(nèi)容廣泛是稅務顧問的特點之一

E、稅務顧問和稅務咨詢沒有區(qū)別

三、簡答題

1、某市甲建筑安裝公司于2010年3月15日以銀行存款1000萬元投資與某個人設立乙公司，甲公司占乙公司（非上市公司）股本總額的70%，乙公司當年獲得凈利潤300萬元，乙公司保留盈余不分配。2011年，乙公司獲得凈利潤200萬元。2012年9月，甲公司準備采取股權(quán)轉(zhuǎn)讓方式將擁有的乙公司70% 的股權(quán)全部轉(zhuǎn)讓，預計轉(zhuǎn)讓價為人民幣1350萬元。

甲公司聘請注冊稅務師王某進行稅收籌劃。綜合考慮乙企業(yè)的運行情況，王某提出以下籌劃方案：乙公司先將稅后利潤的90%用于分配，然后，甲公司再將其擁有的乙公司70%的股權(quán)全部轉(zhuǎn)讓，預計轉(zhuǎn)讓價為1035萬元。

問題：

（1）甲公司在股權(quán)轉(zhuǎn)讓中需要繳納哪些稅費，并做簡要說明。

（2）從稅后凈利潤的角度，分析注冊稅務師王某的籌劃方案是否可行，并給出相應的理由。

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