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【試題內(nèi)容】
某企業(yè)擁有房產(chǎn)原值1000萬(wàn)元,2013年7月1日將其中的30%用于對(duì)外投資,共擔(dān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn),投資期限3年,當(dāng)年取得利潤(rùn)分紅20萬(wàn)元;2013年9月1日將其中10%按政府規(guī)定價(jià)格租給本企業(yè)職工居住,每月取得租金6萬(wàn)元,其余房產(chǎn)自用。已知當(dāng)?shù)卣?guī)定的扣除比例為20%,該企業(yè)2013年度應(yīng)繳納房產(chǎn)稅( )元。
A、102400
B、118400
C、92800
D、78400
【正確答案】D
【答案解析】對(duì)以房產(chǎn)投資,收取固定收入,共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的,被投資方以房產(chǎn)余值計(jì)算繳納房產(chǎn)稅;企業(yè)按政府規(guī)定價(jià)格出租的單位自有住房給職工居住,暫免征收房產(chǎn)稅。
該企業(yè)2013年度應(yīng)繳納房產(chǎn)稅=1000×60%×(1-20%)×1.2%+1000×10%×(1-20%)×1.2%×8÷12+1000×30%×(1-20%)×1.2%×6÷12=7.84(萬(wàn)元)=78400(元)
2015年注冊(cè)稅務(wù)師備考已經(jīng)開(kāi)始,為幫助考生們高效備考,正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校特從答疑板中精選學(xué)員普遍出現(xiàn)的問(wèn)題,為大家找到解決的方法,以下是學(xué)員關(guān)于《稅法二》第五章“房產(chǎn)投資交稅”提出的相關(guān)問(wèn)題及解答,希望對(duì)大家有幫助!
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詳細(xì)問(wèn)題描述: 1000×30%×(1-20%)×1.2%×6÷12是30%用于對(duì)外投資之前1-6月應(yīng)納的房產(chǎn)稅,而對(duì)以房產(chǎn)投資,共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的,被投資方以房產(chǎn)余值計(jì)算繳納房產(chǎn)稅,也就是30%部分本企業(yè)在7-12月不繳納房產(chǎn)稅。 這個(gè)書(shū)上沒(méi)說(shuō)是被投資方交房產(chǎn)稅,投資這塊分兩種情況,一種分紅,一種固定收入,這兩種情況分別是哪方交稅?請(qǐng)老師說(shuō)一下。 答疑老師回復(fù): 投資這塊地,如果是分紅,應(yīng)為被投資方按照房產(chǎn)原值繳納房產(chǎn)稅;如果是固定收入,應(yīng)為投資方按照租金收入繳納房產(chǎn)稅。 |
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