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【視頻】2022稅法一知識(shí)點(diǎn)+例題：一般計(jì)稅方法應(yīng)納稅額的計(jì)算
| 稅法一 | 稅二 | 財(cái)會(huì) | 法律 | 實(shí)務(wù) |
以下是葛瑞老師在2022年稅務(wù)師《稅法一》高效實(shí)驗(yàn)班里為大家講解的關(guān)于一般計(jì)稅方法應(yīng)納稅額的計(jì)算的知識(shí)點(diǎn)，一起來(lái)學(xué)一下吧。
增值稅的概念 | 增值稅的扣繳義務(wù)人 | 視同銷(xiāo)售 | 價(jià)外費(fèi)用 | 特殊銷(xiāo)售方式的銷(xiāo)售額 | 進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)抵減 | 不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額 | 一般計(jì)稅方法應(yīng)納稅額的計(jì)算 | 小規(guī)模納稅人免征增值稅的政策 | 一般納稅人簡(jiǎn)易計(jì)稅方法
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【講解知識(shí)點(diǎn)】
一般計(jì)稅方法應(yīng)納稅額的計(jì)算
【視頻來(lái)源】
2022年高效實(shí)驗(yàn)班（查看班次詳情>）零基礎(chǔ)預(yù)習(xí)課程 第6講
【授課老師】
葛瑞老師 了解老師>
【練習(xí)題目】
某配件廠為增值稅一般納稅人，2020年9月采用分期收款方式銷(xiāo)售配件，合同約定不含稅銷(xiāo)售額150萬(wàn)元，當(dāng)月應(yīng)收取60％的貨款。由于購(gòu)貨方資金周轉(zhuǎn)困難，本月實(shí)際收到貨款50萬(wàn)元，配件廠按照實(shí)際收款額開(kāi)具了增值稅專(zhuān)用發(fā)票。當(dāng)月廠房裝修，購(gòu)進(jìn)中央空調(diào)，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明價(jià)款10萬(wàn)元。當(dāng)月該配件廠應(yīng)納增值稅（?。┤f(wàn)元 。
A.18.20
B.11.70
C.10.92
D.10.40
【正確答案】D
【答案解析】采取分期收款方式銷(xiāo)售貨物，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為合同約定收款日期的當(dāng)天。當(dāng)月該配件廠應(yīng)納增值稅＝150×60％×13％－10×13％＝10.40（萬(wàn)元）
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