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2022稅務(wù)師《稅法一》易錯題：與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金
2022年稅務(wù)師備考季已至，是時候動身了。做題就要做精華，做題不在量在質(zhì)，其實題型就那么多，把盲點都找出來就無敵了。為幫大家高效備考，正保會計網(wǎng)校推出每日一練免費在線測試系統(tǒng)，并對大家出錯率比較高的題進行知識點點評，下面就（2022年03月07日到2022年03月13日）題目中大家正確率較低的一個題目進行點評。
房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售新建的商品房，在計算土地增值稅的過程中，允許單獨計算扣除的項目有（ ）。
A、取得土地使用權(quán)所支付的契稅
B、允許抵扣銷項稅額的增值稅進項稅額
C、轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)繳納的教育費附加
D、直接組織、管理開發(fā)項目發(fā)生的費用
E、按取得土地使用權(quán)所支付的金額和房地產(chǎn)開發(fā)成本之和，加計20%扣除的費用
查看答案解析
【答案】
ACDE【解析】
選項B，營改增后，計算土地增值稅增值額的扣除項目中，“與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金”中的增值稅進項稅額，允許抵扣銷項稅額的不能扣除，不允許抵扣銷項稅額的可扣除；選項D，屬于房地產(chǎn)開發(fā)成本中的開發(fā)間接費用，可據(jù)實扣除。
【正確率】
19.03%【點評】
本題是對“與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金”的考查，計算土地增值稅扣除項目有：取得土地使用權(quán)所支付的金額、房地產(chǎn)開發(fā)成本、房地產(chǎn)開發(fā)費用、轉(zhuǎn)讓有關(guān)稅金和其他扣除項目。其中增值稅的進項稅額，在不允許抵扣進項稅額的情況下，是計入成本費用中扣除；而如果是可以抵扣的進項稅額，是計入應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額），因此是不能扣除的。
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