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2021稅務(wù)師第一批稅法一試題回憶及參考答案(考生回憶版)

來源: 正保會計網(wǎng)校 編輯:Shadow 2022/03/02 09:48:16 字體:
稅一稅二財會法律實(shí)務(wù)

正保會計網(wǎng)校教研團(tuán)隊根據(jù)從論壇收集到的學(xué)員反饋為大家整理了《稅法一》試題及參考答案(考生回憶版),快來看看吧!提示:由于是考生回憶版試題,題目信息收集不全,非完整題目。

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2021年稅務(wù)師《稅法一》試題及參考答案(回憶版)

1【單項選擇題】

關(guān)于試點(diǎn)納稅人農(nóng)產(chǎn)品核定扣除進(jìn)項稅額,下列說法錯誤的是(?。?/p>

A.農(nóng)產(chǎn)品指的是初級農(nóng)業(yè)產(chǎn)品

B.投入產(chǎn)出法是農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項稅額核定扣除方法之一

C.購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品及應(yīng)稅服務(wù)不再憑增值稅扣稅憑證抵扣增值稅進(jìn)項稅額

D.進(jìn)項稅額核定扣除試點(diǎn)范圍包括以農(nóng)產(chǎn)品為原料生產(chǎn)銷售液體乳及乳制品、酒及酒精、植物油

參考答案:C

考查知識點(diǎn):進(jìn)項稅額抵扣的特殊規(guī)定

參考解析:選項C,試點(diǎn)納稅人購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品不再憑增值稅扣稅憑證抵扣增值稅進(jìn)項稅額,購進(jìn)除農(nóng)產(chǎn)品以外的貨物、應(yīng)稅勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù),增值稅進(jìn)項稅額仍按現(xiàn)行有關(guān)規(guī)定抵扣。

2【單項選擇題】

下列關(guān)于增值稅銷售額的特殊規(guī)定,說法正確的是(?。?。

A.提供客運(yùn)場站服務(wù),以取得的全部價款和價外費(fèi)用為銷售額

B.提供簽證代理服務(wù),以取得的全部價款和價外費(fèi)用為銷售額

C.提供經(jīng)紀(jì)代理服務(wù),以取得的全部價款和價外費(fèi)用為銷售額

D.金融機(jī)構(gòu)開展貼現(xiàn)業(yè)務(wù),以其實(shí)際持有票據(jù)期間取得的利息收入作為貸款服務(wù)銷售額

參考答案:D

考查知識點(diǎn):含稅銷售額的換算、銷售額的特殊規(guī)定

參考解析:選項A,一般納稅人提供客運(yùn)場站服務(wù),以其取得的全部價款和價外費(fèi)用,扣除支付給承運(yùn)方運(yùn)費(fèi)后的余額為銷售額。選項B,納稅人提供簽證代理服務(wù),以取得的全部價款和價外費(fèi)用,扣除向服務(wù)接受方收取并代為支付給外交部和外國駐華使(領(lǐng))館的簽證費(fèi)、認(rèn)證費(fèi)后的余額為銷售額。選項C,納稅人提供經(jīng)紀(jì)代理服務(wù),以取得的全部價款和價外費(fèi)用,扣除向委托方收取并代為支付的政府性基金或者行政事業(yè)性收費(fèi)后的余額為銷售額。

3【單項選擇題】

關(guān)于進(jìn)口貨物的關(guān)稅完稅價格,下列說法正確的是(?。?/p>

A.留購的租賃貨物,以海關(guān)審定的租金為關(guān)稅完稅價格

B.留購的租賃貨物,以海關(guān)審定的留購價格為關(guān)稅完稅價格

C.以租賃方式進(jìn)口的貨物,以海關(guān)審定的成交價格為關(guān)稅完稅價格

D.以租賃方式進(jìn)口的貨物,以海關(guān)審定的購買價格為關(guān)稅完稅價格

參考答案:B

考查知識點(diǎn):特殊進(jìn)口貨物和公式定價進(jìn)口貨物的完稅價格

參考解析:選項A,留購的租賃貨物,以海關(guān)審定的留購價格作為完稅價格。選項CD,租賃方式進(jìn)口的貨物,以租金方式對外支付的,在租賃期間以海關(guān)審查確定的租金作為完稅價格,利息應(yīng)當(dāng)予以計入。

4【單項選擇題】

某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人(未實(shí)行農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項稅額核定扣除),2021年10月,從小規(guī)模納稅人處購入初級農(nóng)業(yè)產(chǎn)品,取得增值稅專用發(fā)票上注明金額100000元、稅額1000元,當(dāng)月全部領(lǐng)用生產(chǎn)適用稅率13%的貨物。該批農(nóng)產(chǎn)品可抵扣進(jìn)項稅額(?。┰?。

A.13000

B.9000

C.10000

D.1000

參考答案:D

考查知識點(diǎn):準(zhǔn)予從銷項稅額中抵扣的進(jìn)項稅額

參考解析:納稅人購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品,從依照3%征收率計算繳納增值稅的小規(guī)模納稅人取得增值稅專用發(fā)票的,以增值稅專用發(fā)票上注明的金額和9%的扣除率計算進(jìn)項稅額;納稅人購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)或者委托加工13%稅率貨物的,按照10%的扣除率計算進(jìn)項稅額。本題該小規(guī)模納稅人適用的是1%征收率,故不適用上述計算抵扣進(jìn)項稅額的政策,但可以憑票面稅額1000元抵扣進(jìn)項稅額。

5【單項選擇題】

下列關(guān)于準(zhǔn)予扣減外購應(yīng)稅資源產(chǎn)品已納從價定率征收的資源稅,說法正確的是( )。

A.納稅人以外購原礦與自采原礦混合為原礦銷售的,未準(zhǔn)確核算外購應(yīng)稅產(chǎn)品購進(jìn)金額的,由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)具體情況核定扣減

B.納稅人以外購原礦與自采原礦混合為原礦銷售的,以扣減外購原礦購進(jìn)金額后的余額確定計稅依據(jù),當(dāng)期不足扣減的,可以結(jié)轉(zhuǎn)下期扣減

C.納稅人以外購原礦與自采原礦混合加工為選礦產(chǎn)品銷售的,以扣減外購原礦購進(jìn)金額后的余額確定計稅依據(jù),當(dāng)期不足扣減的,可結(jié)轉(zhuǎn)下期扣減

D.納稅人以外購原礦與自采原礦混合加工為選礦產(chǎn)品銷售的,以扣減外購原礦購進(jìn)金額后的余額確定計稅依據(jù),當(dāng)期不足扣減的,不得結(jié)轉(zhuǎn)下期扣減

參考答案:B

考查知識點(diǎn):準(zhǔn)予扣減外購應(yīng)稅產(chǎn)品的購進(jìn)金額或購進(jìn)數(shù)量的規(guī)定

參考解析:選項A,納稅人應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確核算外購應(yīng)稅產(chǎn)品的購進(jìn)金額或者購進(jìn)數(shù)量,未準(zhǔn)確核算的,一并計算繳納資源稅。選項CD,納稅人以外購原礦與自采原礦混合洗選加工為選礦產(chǎn)品銷售的,在計算應(yīng)稅產(chǎn)品銷售額時,按照下列方法進(jìn)行扣減: 準(zhǔn)予扣減的外購應(yīng)稅產(chǎn)品購進(jìn)金額(數(shù)量)=外購原礦購進(jìn)金額(數(shù)量)×(本地區(qū)原礦適用稅率÷本地區(qū)選礦產(chǎn)品適用稅率)。

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