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正保會計網(wǎng)校教研團(tuán)隊根據(jù)論壇學(xué)員的反饋,整理了一些2021稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實務(wù)》試題及參考答案(考生回憶版),快來看看吧!
2021年稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實務(wù)》試題及參考答案(回憶版)
【簡答題】
A、B、C企業(yè)均為增值稅一般納稅人,2021年5月發(fā)生以下事項:
(1)B企業(yè)從A企業(yè)采購30000元的貨物一批,從A企業(yè)取得增值稅專用發(fā)票上注明貨物價款50000元,稅額6500元;
(2)A與C未發(fā)生經(jīng)濟業(yè)務(wù),A企業(yè)向C企業(yè)開具一份增值稅專用發(fā)票,注明貨物價款5000元,稅額650元。
請依次簡要回答下列問題:(上述發(fā)票均未申報并且未繳納增值稅稅款)
根據(jù)上述資料,不考慮其他因素,分析回答下列第1-4個小題。
問題1
A企業(yè)向B、C企業(yè)開具增值稅專用發(fā)票分別屬于什么行為?
A企業(yè)向B企業(yè)開具的增值稅發(fā)票與實際經(jīng)營業(yè)務(wù)不相符,屬于虛開增值稅專用發(fā)票的行為。
A企業(yè)與C企業(yè)沒有發(fā)生直接購銷關(guān)系,而向其開具發(fā)票,屬于非法代開增值稅專用發(fā)票的行為。
參考答案:如上
考查知識點:發(fā)票違章處理
暫無數(shù)據(jù)
參考解析:無
問題2
A企業(yè)開具上述增值稅專用發(fā)票應(yīng)如何計算增值稅?
對代開、虛開增值稅專用發(fā)票的,未就其虛開金額申報并繳納增值稅的,應(yīng)按照其虛開金額補繳增值稅。 A企業(yè)開具的上述增值稅專用發(fā)票應(yīng)繳納的增值稅=6500+650=7150(元)
問題3
A企業(yè)開具上述增值稅專用發(fā)票的行為將會受到怎樣的行政處罰?
虛開發(fā)票的,由稅務(wù)機關(guān)沒收違法所得;虛開金額在1萬元以下的,可以并處5萬元以下的罰款;虛開金額超過1萬元的,并處5萬元以上50萬元以下的罰款;構(gòu)成犯罪的,依法追究刑事責(zé)任。非法代開發(fā)票的,依照虛開發(fā)票處罰。 因此A企業(yè)會被稅務(wù)機關(guān)沒收違法所得,并處5萬元以上50萬元以下的罰款。
問題4
若B、C企業(yè)收到上述增值稅專用發(fā)票已申報抵扣,增值稅應(yīng)如何處理,將會受到怎樣的行政處罰?
納稅人取得代開、虛開的增值稅專用發(fā)票,不得作為增值稅合法抵扣憑證抵扣進(jìn)項稅額。因此,B、C企業(yè)應(yīng)將已經(jīng)抵扣的進(jìn)項稅額進(jìn)行轉(zhuǎn)出處理,同時補繳少繳納的增值稅。 B、C企業(yè)將依據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定按偷稅進(jìn)行處罰。
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考點總結(jié):2021稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實務(wù)》涉及考點總結(jié)&難度分析
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